Как поступить с требованием налоговой о перечислениях как зарплата вместо оплаты за товар

<h2 id="_1">Налоговые риски при оформлении платежей поставщику как зарплатных выплат</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы осуществляли выплаты физическому лицу за поставку товара, указывая в назначении платежа "зарплата", хотя фактически эти платежи являлись расчетами по гражданско-правовому договору поставки. С августа 2024 года это лицо было оформлено как работник с выплатой минимальной зарплаты, однако основные расчеты продолжали осуществляться в прежнем порядке.</p> <h3 id="_3">Правовые последствия</h3> <h4 id="_4">Налоговые правонарушения</h4> <blockquote> <p>"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 106)</p> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 122, пункт 1)</p> <p>"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 123)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Нарушения трудового законодательства</h4> <blockquote> <p>"Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 16)</p> <p>"Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 129)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Риски для предпринимателя</h3> <h4 id="_7">Налоговые риски</h4> <ul> <li>Доначисление НДФЛ с сумм выплат, оформленных как зарплата (примерно 455 000 рублей при сумме 3,5 млн рублей)</li> <li>Доначисление страховых взносов (около 1,05 млн рублей при тарифах 30%)</li> <li>Штрафы за неуплату налогов (20% от недоимки)</li> <li>Штрафы за непредставление расчетов по страховым взносам</li> </ul> <h4 id="_8">Административные риски</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.6)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Уголовные риски (при крупных размерах)</h4> <blockquote> <p>"Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере" (Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 199)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Рекомендации</h3> <h4 id="1">1. В ответ на требование налогового органа</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 126)</p> </blockquote> <ul> <li>Представьте все запрошенные документы в установленный срок</li> <li>Подготовьте подробные письменные пояснения о характере взаимоотношений</li> <li>Не скрывайте информацию и не предоставляйте заведомо ложные сведения</li> </ul> <h4 id="2">2. Возможные пути минимизации рисков</h4> <ul> <li><strong>Не пытайтесь переквалифицировать платежи в возврат займа</strong> без реальных оснований, так как это может быть расценено как противодействие налоговому контролю</li> <li>Рассмотрите возможность <strong>добровольной уплаты недоимки</strong> до принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности</li> <li>Подготовьте документы, подтверждающие реальные хозяйственные операции (договоры поставки, акты приема-передачи товара, накладные)</li> </ul> <h4 id="3">3. Перспективы освобождения от ответственности</h4> <blockquote> <p>"Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации." (Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 199, примечание 2)</p> </blockquote> <h3 id="_11">Выводы</h3> <ol> <li>Ситуация содержит серьезные налоговые риски, связанные с неправильным оформлением хозяйственных операций</li> <li>Попытки изменить юридическую квалификацию операций задним числом могут усугубить положение</li> <li>Рекомендуется сотрудничать с налоговым органом и представить правдивые пояснения</li> <li>Целесообразно рассчитать и добровольно уплатить недоимку по налогам и страховым взносам</li> <li>Для разработки оптимальной стратегии защиты рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве</li> </ol> <p>Наиболее правильным подходом будет признание допущенных нарушений и активное сотрудничество с налоговыми органами для минимизации возможных санкций.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>