Как действовать при вызове в налоговую из-за самозанятых и что прописать в договорах

<h2 id="_1">Взаимодействие с налоговыми органами по вопросу признания отношений с самозанятыми трудовыми</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получили уведомление от налоговой службы о вызове для обсуждения возможного признания отношений с самозанятыми трудовыми с последующим доначислением налогов. Это свидетельствует о том, что налоговый орган проводит мероприятия налогового контроля и усматривает признаки того, что фактически между вами и самозанятыми лицами сложились трудовые отношения, замаскированные под гражданско-правовые.</p> <blockquote> <p>"Налоговые органы вправе: вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 31)</p> </blockquote> <h3 id="-">Критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений</h3> <p>Ключевое значение имеют критерии, отличающие трудовые отношения от гражданско-правовых:</p> <blockquote> <p>"Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> <p>"Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 56)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Ваши права и обязанности при взаимодействии с налоговыми органами</h3> <h4 id="_4">Права:</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики имеют право: представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 21)</p> <p>"Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель при проведении проверки имеют право: непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки; знакомиться с результатами проверки; обжаловать действия должностных лиц органа государственного контроля" (Источник: Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля", статья 21)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Обязанности:</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны: представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 23)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Рекомендации по поведению при общении с налоговыми органами</h3> <ol> <li> <p><strong>Подготовьтесь к встрече</strong>: соберите все документы, подтверждающие гражданско-правовой характер отношений:<br /> - Договоры с самозанятыми<br /> - Акты выполненных работ/оказанных услуг<br /> - Документы, подтверждающие оплату<br /> - Переписку, демонстрирующую самостоятельность исполнителей</p> </li> <li> <p><strong>Ведите себя корректно и профессионально</strong>:<br /> - Не отказывайтесь от дачи пояснений, но формулируйте их четко<br /> - Не предоставляйте недостоверную информацию<br /> - Фиксируйте ключевые моменты беседы</p> </li> <li> <p><strong>Используйте право на представительство</strong>:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики имеют право представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 21)</p> </blockquote> </li> </ol> <p>Рассмотрите возможность привлечения адвоката для сопровождения.</p> <h3 id="_7">Условия договоров с самозанятыми для минимизации рисков</h3> <p>Чтобы подтвердить гражданско-правовой характер отношений, в договорах должны быть отражены следующие условия:</p> <h4 id="1">1. Самостоятельность исполнителя:</h4> <blockquote> <p>"Исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения задания Заказчика и осуществляет свою деятельность на свой риск"</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Отсутствие контроля и подчинения:</h4> <blockquote> <p>"Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика и самостоятельно организует свою работу"</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Конкретный результат, а не процесс:</h4> <blockquote> <p>"Предметом договора является достижение конкретного результата: [указать], а не выполнение трудовой функции"</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Свобода в организации работы:</h4> <blockquote> <p>"Исполнитель вправе привлекать для выполнения работ третьих лиц без согласования с Заказчиком"</p> </blockquote> <h4 id="5">5. Оплата за результат:</h4> <blockquote> <p>"Оплата производится за конкретный результат работы по окончании ее выполнения на основании акта сдачи-приемки"</p> </blockquote> <h4 id="6">6. Отсутствие социальных гарантий:</h4> <blockquote> <p>"На отношения сторон не распространяется законодательство о труде и социальном страховании"</p> </blockquote> <h3 id="_8">Возможные последствия признания отношений трудовыми</h3> <p>В случае признания отношений трудовыми возможны следующие последствия:</p> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)</p> <p>"Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 114)</p> </blockquote> <p>Дополнительно могут быть доначислены:<br /> - НДФЛ, не удержанный с выплат<br /> - Страховые взносы<br /> - Пени за просрочку уплаты</p> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Подготовьтесь к встрече с налоговым органом</strong>, собрав все документы, подтверждающие гражданско-правовой характер отношений.</p> </li> <li> <p><strong>Ведите себя корректно</strong>, используйте предоставленные законом права, при необходимости привлеките адвоката.</p> </li> <li> <p><strong>Проанализируйте действующие договоры</strong> с самозанятыми на предмет соответствия критериям гражданско-правовых отношений.</p> </li> <li> <p><strong>В будущем уделяйте внимание правильному оформлению договоров</strong>, включая в них условия, подтверждающие самостоятельность исполнителей и отсутствие трудовых отношений.</p> </li> <li> <p><strong>В случае вынесения негативного решения</strong> налоговым органом используйте право на обжалование:</p> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)</p> </blockquote> </li> <li> <p>При сложностях с самостоятельной подготовкой и ведением дела рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>