Освобождение от налога при продаже квартиры в собственности менее пяти лет

<h2 id="5">Продажа квартиры в собственности менее 5 лет: освобождение от НДФЛ для многодетных семей</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продаете квартиру, находящуюся в собственности менее пяти лет, которая не является вашим единственным жильем. В семье есть двое несовершеннолетних детей, а продажа связана с переездом.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Общее правило о сроке владения</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Специальная льгота для многодетных семей</h4> <blockquote> <p>"Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Условия применения льготы для многодетных</h4> <p>Для применения данной льготы необходимо одновременное соблюдение следующих условий:</p> <ol> <li> <p><strong>Наличие детей</strong>: у налогоплательщика и/или супруга должно быть не менее двух детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении)</p> </li> <li> <p><strong>Приобретение нового жилья</strong>: &gt;"в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи...) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </li> <li> <p><strong>Увеличение площади или кадастровой стоимости</strong>: &gt;"общая площадь приобретенного жилого помещения... или его кадастровая стоимость... превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </li> <li> <p><strong>Ограничение по кадастровой стоимости</strong>: &gt;"кадастровая стоимость проданного жилого помещения... не превышает 50 миллионов рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </li> <li> <p><strong>Ограничение по другому жилью</strong>: &gt;"налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям... на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю... не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </li> </ol> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">Основной вывод</h4> <p><strong>Да, вы можете быть освобождены от уплаты НДФЛ</strong> при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет, при соблюдении специальных условий для многодетных семей.</p> <h4 id="_8">Ключевые условия для применения льготы</h4> <ol> <li> <p><strong>Наличие двух несовершеннолетних детей</strong> - это условие выполняется в вашем случае.</p> </li> <li> <p><strong>Обязательное приобретение нового жилья</strong> - вы должны купить другую квартиру:<br /> - В том же календарном году, когда продали старую квартиру<br /> - Или не позднее 30 апреля следующего года</p> </li> <li> <p><strong>Новое жилье должно быть лучше старого</strong>:<br /> - Общая площадь должна быть больше<br /> - Или кадастровая стоимость должна быть выше</p> </li> <li> <p><strong>Ограничения по стоимости и собственности</strong>:<br /> - Кадастровая стоимость продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей<br /> - У вас не должно быть другого жилья с большей площадью, чем приобретаемое</p> </li> </ol> <h4 id="_9">Что не имеет значения для льготы</h4> <ul> <li><strong>Переезд как причина продажи</strong> - не является уважительной причиной для освобождения от налога</li> <li><strong>Факт наличия другого жилья</strong> - не препятствует применению льготы, если соблюдены все условия</li> </ul> <h4 id="_10">Рекомендации</h4> <ol> <li> <p><strong>Если планируете покупать новое жилье</strong> - убедитесь, что сделка по покупке произойдет в установленные сроки и новое жилье будет соответствовать требованиям по площади/стоимости.</p> </li> <li> <p><strong>Если не планируете покупать новое жилье</strong> - вы можете использовать имущественный налоговый вычет:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документы</strong>:<br /> - Свидетельства о рождении детей<br /> - Документы, подтверждающие покупку нового жилья<br /> - Документы на продаваемую и приобретаемую недвижимость</p> </li> </ol> <p>Для детального анализа вашей конкретной ситуации и правильного оформления документов рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>