Вопросы по налоговым вычетам при покупке квартиры в ипотеку: прошлые расчеты и будущие возможности

<h2 id="_1">Налоговые вычеты при покупке квартиры в долевую собственность до брака</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы приобрели квартиру в долевую собственность (по 1/2 доли каждый) до заключения брака. Ипотека была полностью погашена в 2021 году. Вы уже получали налоговые вычеты как на покупку жилья, так и по уплаченным процентам по ипотеке.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1">1. Вычет на покупку жилья</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества... не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>По вашему первому вопросу:</strong> Максимальный размер вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей на каждого налогоплательщика. Поскольку вы приобрели квартиру до брака и оформили ее в долевую собственность, каждый из вас имеет право на получение вычета в размере до 2 000 000 рублей независимо от другого. </p> <p>Информация о том, что 260 000 рублей делится на двоих, не соответствует законодательству. Каждый из вас мог получить до 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).</p> <h4 id="2">2. Вычет по уплаченным процентам по ипотеке</h4> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет... предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>По вашему второму вопросу:</strong> Расчет остатка вычета по процентам верен: 1 174 801 - 506 506 - 211 238 = 457 057 рублей.</p> <blockquote> <p>"Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты... не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 9)</p> </blockquote> <p>Однако, поскольку Ирина не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, она не может использовать оставшуюся часть вычета. Налоговый вычет предоставляется только при наличии налогооблагаемого дохода.</p> <h4 id="3">3. Распределение вычетов при долевой собственности</h4> <blockquote> <p>"при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 3)</p> </blockquote> <p>Это положение касается вычета при продаже имущества, но аналогичный принцип применяется и при покупке - вычет распределяется пропорционально долям в собственности.</p> <h4 id="4">4. Повторное получение вычетов</h4> <blockquote> <p>"Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 11)</p> </blockquote> <p><strong>По вашему третьему вопросу:</strong><br /> - <strong>Вычет на покупку:</strong> Вы можете претендовать на него повторно, если не исчерпали лимит в 2 000 000 рублей по предыдущей покупке.</p> <blockquote> <p>"В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы... остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <ul> <li><strong>Вычет по процентам:</strong> Его можно получить только один раз в жизни в отношении одного объекта недвижимости.</li> </ul> <blockquote> <p>"Указанный в настоящем пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По вычету на покупку:</strong> Каждый из вас имел право на получение до 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей). Если вы получили меньше, можете использовать остаток при покупке следующего жилья.</p> </li> <li> <p><strong>По вычету по процентам:</strong> <br /> - Расчет остатка (457 057 рублей) верен<br /> - Только Алексей может получить этот остаток, так как у него есть облагаемый НДФЛ доход<br /> - Ирина не сможет использовать свою часть вычета, поскольку не имеет налогооблагаемого дохода</p> </li> <li> <p><strong>При покупке следующей квартиры:</strong><br /> - На вычет за покупку можете претендовать оба, если не исчерпали лимит 2 000 000 рублей<br /> - На вычет по процентам по новой ипотеке претендовать не сможете, так как этот вычет предоставляется только один раз в жизни</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для точного расчета ваших неиспользованных лимитов по вычету на покупку и оформления документов для получения остатка вычета по процентам.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>