Расчет НДФЛ при обмене квартиры на две в программе реновации

<h2 id="_1">Налогообложение при обмене квартиры в рамках программы реновации</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В вашем случае происходит не стандартная продажа квартиры, а участие в программе реновации, что регулируется специальными нормами налогового законодательства. Вы владели исходной квартирой более 5 лет (с 1998 года), что в обычной ситуации давало бы освобождение от НДФЛ при продаже. Однако программа реновации предполагает особый порядок налогообложения.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Освобождение от НДФЛ при реновации</h4> <blockquote> <p>"доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 41.1)</p> </blockquote> <p>Данная норма прямо освобождает от налогообложения доходы, полученные в рамках программы реновации, как в денежной, так и в натуральной форме.</p> <h4 id="_5">Учет срока владения при будущей продаже</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при расчете минимального срока владения для будущей продажи полученных квартир будет учитываться срок владения исходной квартирой с 1998 года.</p> <h4 id="_6">Особенности договора мены</h4> <blockquote> <p>"По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 567)</p> <p>"В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 568)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">По текущей сделке:</h4> <ol> <li> <p><strong>НДФЛ платить не нужно</strong> - получение двух однокомнатных квартир и денежной компенсации в рамках программы реновации полностью освобождается от налогообложения согласно пункту 41.1 статьи 217 НК РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Оформление по единому договору мены</strong> не создает дополнительных налоговых обязательств, поскольку специальные нормы о реновации имеют приоритет.</p> </li> </ol> <h4 id="_9">При будущей продаже полученных квартир:</h4> <ol> <li> <p><strong>Срок владения будет исчисляться с 1998 года</strong> - это позволяет сразу же при продаже новых квартир применять освобождение от НДФЛ, так как общий срок владения превышает 5 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Сохраните все документы</strong>:<br /> - Договор купли-продажи исходной квартиры 1998 года<br /> - Договор мены по программе реновации<br /> - Документы на новые квартиры</p> </li> </ol> <h4 id="_10">Рекомендации:</h4> <ul> <li>При подаче налоговой декларации за год получения новых квартир укажите операцию в рамках программы реновации с применением освобождения от налогообложения.</li> <li>При последующей продаже полученных квартир используйте право на освобождение от НДФЛ в связи с превышением минимального срока владения.</li> <li>Для полной уверенности в правильности заполнения налоговых документов рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.</li> </ul> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>