Списать задолженность по налогам, которой более трех лет
Вопрос #825
Создан 30.05.2025 18:20
Бесплатный
вопрос
Налоговая пытается взыскать пени по налогам, неуплаченным с 2017 по 2020 год. Про основной долг не заикается. В любом ли случае налоговая утратила возможность взыскания долга по основному долгу? Как заставить налоговую списать долг, как безнадежный к взысканию?
Байков Руслан Петрович
Адвокат
A
Добрый день. И если требование не оплачено в срок, то налоговый орган начинается процедуру принудительного взыскания недоимки с физлица, а именно обращается в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 руб. (п. 3 ст. 48 НК РФ). Если же сумма задолженности менее 10 000 руб., то сроки увеличиваются – см. подп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ. В частности, если сумма недоимки не превысила 10 000 руб., то налоговики могут обратиться в суд не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекли 3 года со срока исполнения требования об уплате задолженности.
Если же налоговый орган пропустит срок на обращение в суд, то он уже не сможет взыскать с физлица долг. И такой долг признается безнадежным к взысканию, поскольку его взыскание становится невозможным (ст. 59 НК РФ).
Отметим, что пени, начисленные на сумму недоимки, могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога (п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Иными словами, если инспекция пропустила сроки для принудительного взыскания самой суммы недоимки по налогу, то и пени она взыскать не сможет.
02.06.2025 09:03
Клиент
Спасибо за ответ. Если налоговая приняла меры к взысканию своевременно, но приставы не смогли взыскать ничего с должника, есть ли какой то срок, по истечение которого долг невозможно будет взыскать? К примеру, 5 лет с даты выявления недоимки, или с даты получения Решения суда?
02.06.2025 17:55
Байков Руслан Петрович
АдвокатСогласно Гражданскому кодексу РФ, общий срок давности для взыскания долгов, в том числе налоговых, составляет 3 года. Это означает, что, если кредитор (в данном случае налоговая служба) не предпринял активных действий по взысканию долга в течение этого периода, он может потерять право на обращение в суд для принудительного взыскания.
Срок давности начинается со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для налоговых долгов это может быть:
- с момента возникновения недоимки;
- с момента, когда налоговая служба приняла меры по взысканию (например, вынесла решение о привлечении к ответственности);
- с момента получения решения суда по делу о взыскании.
Если налоговая служба инициировала взыскание и оно было поручено судебным приставам, но взыскание не удалось, срок давности все равно остается в силе. То есть, если в течение 3 лет не удастся выполнить взыскание, налоговая служба утратит право на принудительное взыскание долга.
Что касается 5-летнего срока, он может применяться в отдельных случаях - например, если речь идет о некоторых специфических налоговых правонарушениях или условиях, связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому важно учитывать конкретные обстоятельства дела и возможные особенности.
Также следует помнить, что срок может быть приостановлен или прерван, например, при наличии уголовного дела или при обжаловании действия налоговых органов в суде. Для уточнения сроков и особенностей вашей ситуации рекомендуется консультация с юристом, специализирующимся на налоговом праве.
03.06.2025 04:34
Клиент
Спасибо за развернутый ответ.
04.06.2025 03:49