Сроки уплаты НДФЛ 13% для нерезидентов при получении зарплаты на иностранный счет

<h2 id="_1">Налогообложение зарплаты от иностранного работодателя и отчетность по иностранному счету</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы открыли счет в иностранном банке в ноябре 2024 года и получили на него заработную плату от иностранного работодателя в феврале 2025 года. В 2025 году вы утратили статус налогового резидента РФ.</p> <h3 id="_3">Обязанность уведомления об иностранном счете</h3> <blockquote> <p>"Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 12, часть 2)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Вы обязаны были уведомить налоговые органы об открытии счета в течение одного месяца с ноября 2024 года, то есть до конца декабря 2024 года.</p> <h3 id="_4">Налогообложение зарплаты при утрате статуса резидента</h3> <h4 id="_5">Определение резидентства</h4> <blockquote> <p>"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 207, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Отнесение дохода к иностранному источнику</h4> <blockquote> <p>"вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации... рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 3, подпункт 6)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод по вопросу 1</strong>: Если на дату получения зарплаты в феврале 2025 года вы еще являлись налоговым резидентом РФ (находились в России 183 дня в течение предшествующих 12 месяцев), то обязаны уплатить НДФЛ 13% с этой зарплаты. Если на дату получения дохода вы уже не были резидентом, налог в РФ не уплачивается.</p> <h3 id="_8">Сроки уплаты НДФЛ</h3> <h4 id="_9">Срок подачи декларации</h4> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_10">Срок уплаты налога</h4> <blockquote> <p>"Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства... налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод по вопросу 2</strong>: Если вы обязаны уплатить налог, то:<br /> - Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года<br /> - Налог нужно уплатить до 15 июля 2026 года</p> <h3 id="_11">Влияние иностранной валюты</h3> <blockquote> <p>"Доходы (расходы, принимаемые к вычету...) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 210, пункт 5)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Валюта получения дохода не влияет на обязанность уплаты налога, но доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения.</p> <h3 id="_12">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По уведомлению о счете</strong>: Вы обязаны были уведомить налоговую об открытии счета до конца декабря 2024 года. Если не сделали этого, рекомендую подать уведомление как можно скорее.</p> </li> <li> <p><strong>По налогообложению зарплаты</strong>:<br /> - Если на февраль 2025 года вы были налоговым резидентом РФ - обязаны уплатить НДФЛ 13%<br /> - Если на февраль 2025 года не были резидентом - налог в РФ не уплачивается</p> </li> <li> <p><strong>По срокам</strong>: При наличии обязанности уплаты налога:<br /> - Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года<br /> - Уплатить налог до 15 июля 2026 года</p> </li> <li> <p><strong>По валюте</strong>: Зарплата в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для точного определения вашего налогового статуса на февраль 2025 года, так как это ключевой фактор для решения вопроса о налогообложении.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>