Налогообложение НДС для иностранной компании при работе в России

<h2 id="_1">Налогообложение НДС при оказании услуг казахстанской компанией российским клиентам</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Казахстанская компания (нерезидент) оказывает услуги российским клиентам и получает оплату на расчетный счет в российском банке. Также планируются выплаты российским индивидуальным предпринимателям.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Обязанности налогового агента при получении оплаты</h4> <blockquote> <p>"При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами: не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 1)</p> <p>"Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 2)</p> <p>"Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Место реализации услуг</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 148, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами)... обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме... в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 174, пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Ответы на конкретные вопросы</h3> <h4 id="1">1. Удержание НДС при поступлении оплаты</h4> <p><strong>Да, вы понимаете правильно.</strong> При поступлении оплаты 100 рублей от российского клиента, российская компания-покупатель обязана действовать как налоговый агент:</p> <ul> <li>Исчислить НДС: 100 × 20/120 = 16,67 рублей</li> <li>Удержать эту сумму из выплаты</li> <li>Перечислить удержанный НДС в бюджет РФ</li> <li>Перевести оставшиеся 83,33 рублей на счет казахстанской компании</li> </ul> <h4 id="2">2. Оплата услуг российского ИП</h4> <p>При оплате услуг российского индивидуального предпринимателя:<br /> - Российский ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС, если он применяет общую систему налогообложения<br /> - Казахстанская компания не выступает налоговым агентом в этой ситуации<br /> - Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, НДС не применяется</p> <h4 id="3">3. Подача декларации по НДС</h4> <p><strong>Да, обязанность подачи декларации существует:</strong><br /> - Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом)<br /> - Форма: электронная через оператора электронного документооборота<br /> - Место подачи: по месту учета в налоговых органах РФ</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>При получении оплаты от российских клиентов</strong> НДС удерживается налоговым агентом (российской компанией-покупателем) по ставке 20/120.</p> </li> <li> <p><strong>При выплатах российским ИП</strong> казахстанская компания не является налоговым агентом по НДС.</p> </li> <li> <p><strong>Обязанность по подаче налоговой декларации</strong> по НДС сохраняется, срок - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.</p> </li> <li> <p>Рекомендуется вести учет всех операций и сохранять документы в течение 5 лет.</p> </li> <li> <p>Для уточнения статуса постоянного представительства и других аспектов налогообложения рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>