Неуведомление ИФНС о дополнительных счетах в иностранном банке и вопросы по штрафам

<h2 id="_1">Нарушение сроков уведомления о счетах в иностранном банке и валютные операции</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы столкнулись с двумя основными проблемами:</p> <ol> <li><strong>Неуведомление о дополнительных счетах</strong> - вы обнаружили счета в казахстанском банке, о которых ранее не уведомляли ИФНС</li> <li><strong>Валютная операция</strong> - пополнение счета от физического лица-нерезидента</li> </ol> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Обязанность уведомления о счетах</h4> <blockquote> <p>"Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) &lt;...&gt; не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Статья 12, часть 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Ответственность за нарушение</h4> <blockquote> <p>"Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.25, часть 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Смягчающие обстоятельства</h4> <blockquote> <p>"Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются: раскаяние лица, совершившего административное правонарушение; добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в орган, уполномоченный осуществлять производство по делу об административном правонарушении, о совершенном административном правонарушении; оказание лицом, совершившим административное правонарушение, содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об административном правонарушении" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 4.2)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Валютные операции с нерезидентами</h4> <blockquote> <p>"Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных частью 2 настоящей статьи" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Статья 6, часть 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Рекомендации и выводы</h3> <h4 id="_9">Что предоставить в ИФНС</h4> <ol> <li><strong>По запрошенным счетам</strong> - предоставьте выписки по всем трем задекларированным счетам</li> <li><strong>По дополнительным счетам</strong> - уведомите налоговую о всех обнаруженных счетах с приложением выписок</li> <li><strong>Напишите пояснительную записку</strong> с объяснением обстоятельств</li> </ol> <h4 id="_10">Как минимизировать ответственность</h4> <ol> <li> <p><strong>Ссылайтесь на смягчающие обстоятельства</strong>:<br /> - Отсутствие умысла (счета открылись автоматически при операциях)<br /> - Добровольное сообщение о нарушении<br /> - Раскаяние и содействие налоговым органам<br /> - Отсутствие вредных последствий</p> </li> <li> <p><strong>Используйте возможность малозначительности</strong>:</p> <blockquote> <p>"При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 2.9)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_11">По переводу от нерезидента</h4> <p>Операция пополнения счета от физического лица-нерезидента сама по себе не является нарушением, поскольку:</p> <blockquote> <p>"Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Статья 6, часть 1)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендация</strong>: подготовьте документы, подтверждающие природу данного перевода (договор займа, дарения, оплата услуг и т.д.).</p> <h4 id="_12">Итоговый план действий</h4> <ol> <li>Подготовить ответ на запрос ИФНС с выписками по всем счетам</li> <li>Одновременно подать уведомления о ранее незадекларированных счетах</li> <li>Приложить подробную пояснительную записку с акцентом на отсутствие умысла</li> <li>Подготовить документы по операции с нерезидентом</li> <li>Рассмотреть возможность консультации с адвокатом для минимизации штрафных санкций</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>