Расчет НДФЛ при продаже квартиры, полученной по дарению от дальнего родственника, до истечения минимального срока владения и учет налогооблагаемой базы

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи квартиры, полученной в дар от дальнего родственника</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы, будучи налоговым резидентом РФ, продаете квартиру, которая была получена вами в дар от дальнего родственника. Ключевой факт: период владения недвижимостью составляет менее минимального срока, установленного законом для освобождения от налогообложения.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <h4 id="1">1. Минимальный срок владения и налогообложение</h4> <p>По общему правилу, доходы от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.</p> <blockquote> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: НК РФ, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Срок владения может быть сокращен до трех лет, если право собственности получено в порядке дарения от близкого родственника. Однако, поскольку даритель является <em>дальним</em> родственником, это исключение на вашу ситуацию не распространяется. Таким образом, доход от продажи квартиры подлежит налогообложению НДФЛ в полном объеме.</p> <h4 id="2">2. Определение налоговой базы и применение вычета</h4> <p>При продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет.</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи... квартир... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Так как квартира была получена вами безвозмездно (в дар), подтвердить документально расходы на ее приобретение невозможно. Следовательно, вы вправе уменьшить свой доход от продажи на фиксированную сумму вычета в размере <strong>1 000 000 рублей</strong>.</p> <p><strong>Расчет налогооблагаемой базы:</strong><br /> * Доход от продажи: 8 000 000 руб.<br /> * Применяемый имущественный вычет: 1 000 000 руб.<br /> * <strong>Налоговая база:</strong> 8 000 000 руб. - 1 000 000 руб. = <strong>7 000 000 руб.</strong></p> <h4 id="3">3. Ставка НДФЛ и особенности определения налоговой базы</h4> <p>Это важнейший аспект вашего вопроса. Доходы от продажи недвижимости облагаются по отдельным правилам.</p> <blockquote> <p>"Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы... 1) налоговая база по доходам от продажи имущества... и (или) доли (долей) в нем" (Источник: НК РФ, статья 210, пункт 6)</p> </blockquote> <p>Указанная норма означает, что доход от продажи вашей квартиры <strong>не суммируется</strong> с другими вами доходами (например, с заработной платой) для применения прогрессивной налоговой ставки. Для таких доходов установлена отдельная налоговая база и отдельная ставка.</p> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей" (Источник: НК РФ, статья 224, пункт 1.1)</p> </blockquote> <p>Однако, поскольку ваша налоговая база (7 000 000 руб.) превышает 2,4 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15%.</p> <p><strong>Расчет налога:</strong><br /> * Часть базы до 2 400 000 руб. облагается по ставке 13%: 2 400 000 * 13% = 312 000 руб.<br /> * Часть базы свыше 2 400 000 руб. (7 000 000 - 2 400 000 = 4 600 000 руб.) облагается по ставке 15%: 4 600 000 * 15% = 690 000 руб.<br /> * <strong>Общая сумма НДФЛ к уплате:</strong> 312 000 руб. + 690 000 руб. = <strong>1 002 000 руб.</strong></p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Сумма НДФЛ к уплате:</strong> В 2026 году по декларации за 2025 год вам необходимо будет уплатить <strong>1 002 000 рублей</strong>.</li> <li><strong>Налогооблагаемая база:</strong> Доход от продажи данной квартиры <strong>не добавляется</strong> к вашим общим доходам (зарплата и др.) для расчета прогрессивной ставки НДФЛ. Он облагается по отдельной налоговой базе по специальным правилам, предусмотренным статьей 210 (п.6) и статьей 224 (п.1.1) НК РФ.</li> <li><strong>Ваши обязательства:</strong><ul> <li><strong>До 30 апреля 2026 года</strong> вам необходимо подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.</li> <li><strong>До 15 июля 2026 года</strong> необходимо уплатить рассчитанную сумму налога в размере 1 002 000 рублей.</li> </ul> </li> </ol> <p>Учитывая значительную сумму налога, для корректного заполнения декларации и минимизации рисков ошибок рекомендуется обратиться за консультацией к адвокату или налоговому консультанту.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>