Консультация по регистрации ИП для P2P торговли криптовалютой: подбор ОКВЭД, выбор системы налогообложения и банка

<h2 id="p2p-">Правовые аспекты деятельности ИП по обмену криптовалюты через P2P-платформы</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Деятельность по обмену криптовалюты через P2P-платформы является специфической и регулируется специальным законодательством. Криптовалюта в Российской Федерации признается имуществом, а ее оборот подлежит определенным ограничениям.</p> <h3 id="_2">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="1">1. Квалификация криптовалюты и правовой статус деятельности</h4> <blockquote> <p>"Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицы, и (или) в качестве инвестиций" (Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте...", статья 1)</p> <p>"Для целей настоящего Федерального закона цифровая валюта признается имуществом" (Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте...", статья 17)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Ограничения по использованию криптовалюты</h4> <blockquote> <p>"Юридические лица, личным законом которых является российское право, ... физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги" (Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте...", статья 14)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Противодействие отмыванию доходов</h4> <blockquote> <p>"Операции с цифровыми финансовыми активами" подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей (Источник: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации...", статья 6)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Ответы на конкретные вопросы</h3> <h4 id="1_1">1. Коды ОКВЭД для деятельности по обмену криптовалюты</h4> <p>Наиболее подходящие коды ОКВЭД:<br /> - <strong>66.12</strong> "Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и товарами" - включает биржевые операции с товарными контрактами<br /> - <strong>66.19</strong> "Деятельность вспомогательная прочая в сфере финансовых услуг" - включает вспомогательную деятельность в сфере финансового посредничества</p> <h4 id="2_1">2. Режим налогообложения</h4> <p><strong>Упрощенная система налогообложения (УСН) не может применяться</strong> для данной деятельности:</p> <blockquote> <p>"Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты" не вправе применять упрощенную систему налогообложения (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.12, пункт 3, подпункт 23)</p> <p>"Осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты" включено в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.43, пункт 6, подпункт 9)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендуется общая система налогообложения (ОСНО)</strong> с учетом особенностей налогообложения операций с цифровой валютой.</p> <h4 id="3_1">3. Банковское обслуживание</h4> <p>Конкретные кредитные организации в контексте не указаны, однако следует учитывать, что:</p> <blockquote> <p>"Надзор за деятельностью кредитной организации, филиала иностранного банка осуществляется Банком России" (Источник: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", статья 41)</p> </blockquote> <p>Банки обязаны проводить enhanced due diligence для клиентов, осуществляющих операции с криптовалютой в связи с требованиями законодательства о противодействии отмыванию доходов.</p> <h4 id="4">4. Законодательные риски</h4> <p>Ключевые риски включают:<br /> - Нарушение запрета на использование криптовалюты как средства платежа<br /> - Несоблюдение требований законодательства о противодействии отмыванию доходов<br /> - Налоговые риски, связанные с неправильным определением налоговой базы</p> <h4 id="5">5. Риски проверок</h4> <blockquote> <p>"Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков: камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 87)</p> </blockquote> <p>Вероятны проверки со стороны:<br /> - Налоговых органов (правильность исчисления налогов)<br /> - Росфинмониторинга (соблюдение законодательства о противодействии отмыванию доходов)</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Регистрация ИП</strong>: Возможна, но деятельность имеет существенные ограничения</li> <li><strong>ОКВЭД</strong>: Рекомендуется использовать 66.12 и 66.19</li> <li><strong>Налогообложение</strong>: Только ОСНО, УСН и патентная система неприменимы</li> <li><strong>Банковское обслуживание</strong>: Сложности вероятны, необходим тщательный выбор банка</li> <li><strong>Документооборот</strong>: Обязательное заключение договоров в простой письменной форме для сделок свыше 10 000 рублей</li> <li><strong>Отчетность</strong>: Строгий учет всех операций, особенно превышающих 1 млн рублей</li> <li><strong>Риск-менеджмент</strong>: Разработка внутренних процедур контроля в соответствии с 115-ФЗ</li> </ol> <p><strong>Важно</strong>: В связи со сложностью и неоднозначностью регулирования криптовалютной деятельности рекомендуется предварительная консультация с адвокатом, специализирующимся в данной области, перед началом предпринимательской деятельности.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>