Налогообложение подаренных акций: НДФЛ с номинальной стоимости

<h2 id="_1">Определение налоговой базы при получении акций в дар от лица, не являющегося близким родственником</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получили в дар акции от физического лица, не являющегося вашим близким родственником. Согласно налоговому законодательству, такая операция признается доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ. Вам необходимо самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить налог.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Обязанность уплаты НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228 пункт 1 подпункт 7)</p> </blockquote> <p>Поскольку даритель не является вашим близким родственником, исключение, предусмотренное пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, на вашу ситуацию не распространяется.</p> <h4 id="_5">Определение налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 211 пункт 1)</p> </blockquote> <p>Акции относятся к "иному имуществу", поэтому их стоимость для целей налогообложения определяется по правилам, установленным для определения рыночных цен.</p> <h4 id="_6">Конкретизация для доходов от дарения</h4> <blockquote> <p>"налоговая база по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения" определяется как "денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 210 пункт 6 подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Обратите внимание, что в данной норме прямо указано исключение для ценных бумаг, что означает применение к акциям специальных правил оценки.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог исчисляется с рыночной стоимости акций</strong>, а не с их номинальной стоимости. Номинальная стоимость акции имеет значение только при ее выпуске, но для целей налогообложения при дарении применяется рыночная оценка.</p> </li> <li> <p><strong>Порядок определения рыночной стоимости</strong> акций должен соответствовать правилам, установленным статьей 105.3 НК РФ, которая регулирует принципы определения рыночных цен для целей налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Для точного определения рыночной стоимости</strong> акций на дату дарения рекомендуется:<br /> - Использовать данные организаторов торговли (биржевые котировки), если акции торгуются на организованном рынке<br /> - При отсутствии биржевых котирок - обратиться к независимому оценщику<br /> - Использовать иные методы оценки, соответствующие требованиям налогового законодательства</p> </li> <li> <p><strong>Сроки выполнения обязательств</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода<br /> - Уплатить исчисленный налог - до 15 июля того же года</p> </li> <li> <p>В случае сложностей с определением рыночной стоимости акций рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для минимизации рисков доначисления налога и штрафных санкций.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>