Налогообложение дохода от интернет-деятельности между странами с соглашением об избежании двойного налогообложения

<h2 id="_1">Налогообложение доходов от видеоблогинга при получении через посредника в Армении</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым резидентом Беларуси и получаете доход от деятельности на видеохостинге через посредника в Армении. Текущая схема предполагает уплату налога на доходы физических лиц в Армении и вашу регистрацию как самозанятого в Беларуси.</p> <h3 id="_3">Определение страны источника дохода</h3> <p>При получении доходов от видеохостинга страной источника дохода обычно считается государство, в котором находится компания, выплачивающая вознаграждение. Однако в вашем случае возникает сложность, поскольку деньги формально поступают сначала резиденту Армении, а затем переводятся вам.</p> <blockquote> <p>"Доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в первом упомянутом Государстве" (Источник: Соглашение между Республикой Беларусь и Республикой Армения об избежании двойного налогообложения, статья 12)</p> </blockquote> <p>В вашей ситуации важно определить, является ли доход от видеохостинга роялти (вознаграждением за использование авторских прав) или это предпринимательский доход.</p> <h3 id="_4">Регулирование доходов от авторских прав согласно Соглашению</h3> <p>Соглашение между Беларусью и Арменией устанавливает специальные правила для роялти:</p> <blockquote> <p>"Налоги на роялти, источник которых находится в одном Договаривающемся Государстве, могут облагаться в другом Договаривающемся Государстве, но налог, взимаемый в первом Государстве, не может превышать 10 процентов от общей суммы роялти" (Источник: Соглашение между Республикой Беларусь и Республикой Армения об избежании двойного налогообложения, статья 12)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Оценка текущего порядка налогообложения</h3> <p>Текущая схема налогообложения вызывает вопросы по нескольким причинам:</p> <ol> <li> <p><strong>Определение резидентства</strong>: Как налоговый резидент Беларуси, вы обязаны декларировать все свои мировые доходы в Беларуси.</p> </li> <li> <p><strong>Характер дохода</strong>: Если доход квалифицируется как роялти, то Армения имеет право удержать налог по ставке не более 10%, а Беларусь должна предоставить налоговый кредит на сумму уплаченного в Армении налога.</p> </li> <li> <p><strong>Риск двойного налогообложения</strong>: При отсутствии правильного применения Соглашения может возникнуть ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом в обеих странах.</p> </li> </ol> <h3 id="_6">Критерии налогового резидентства и их влияние</h3> <blockquote> <p>"Лицо считается резидентом Договаривающегося Государства, если оно подлежит налогообложению в этом Государстве на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления или любого другого критерия аналогичного характера" (Источник: Соглашение между Республикой Беларусь и Республикой Армения об избежании двойного налогообложения, статья 4)</p> </blockquote> <p>Ваше налоговое резидентство в Беларуси означает, что Беларусь имеет право налогообложения ваших worldwide доходов, но должна учитывать налоги, уплаченные в Армении.</p> <h3 id="_7">Налоговые обязательства посредника в Армении</h3> <p>Лицо в Армении, получающее и перечисляющее вам средства, может иметь дополнительные налоговые обязательства, поскольку формально оно получает доход на свою территорию. В зависимости от квалификации операции, это может создавать для него обязательства по налогу на прибыль или НДС.</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Текущая схема требует пересмотра</strong> - уплата НДФЛ в Армении и регистрация как самозанятого в Беларуси может не соответствовать оптимальному налоговому планированию.</p> </li> <li> <p><strong>Квалифицируйте доход правильно</strong> - определите, является ли ваш доход от видеохостинга роялти или предпринимательским доходом, так как это влияет на применение Соглашения.</p> </li> <li> <p><strong>Используйте механизм налогового кредита</strong> - если доход облагается в Армении, вы можете зачесть уплаченную там сумму против налоговых обязательств в Беларуси.</p> </li> <li> <p><strong>Рассмотрите прямые выплаты</strong> - получение доходов напрямую от видеохостинга может упростить налоговую схему.</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с налоговым адвокатом</strong>, специализирующимся на международном налогообложении, для:<br /> - Анализа конкретных положений Соглашения между Беларусью и Арменией<br /> - Квалификации вашего дохода согласно налоговому законодательству обеих стран<br /> - Разработки оптимальной схемы налогообложения</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте документацию</strong> - сохраняйте все документы, подтверждающие уплату налогов в Армении, для представления налоговым органам Беларуси.</p> </li> </ol> <p>Учитывая сложность международного налогового планирования и отсутствие в контексте полного текста Соглашения и национального законодательства обеих стран, настоятельно рекомендую обратиться к квалифицированному адвокату для детального анализа вашей ситуации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>