Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости после трехлетнего владения, полученной по дарению

<h2 id="_1">Продажа апартаментов, находящихся в собственности более трех лет: налогообложение</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продаете апартаменты, которые были подарены вам бабушкой в 2020 году и находились в вашей собственности более трех лет. По документам апартаменты имеют статус нежилого помещения, но фактически использовались вами для постоянного проживания.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="1">1. Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости</h4> <p>Согласно Налоговому кодексу, доходы от продажи недвижимого имущества освобождаются от налогообложения при условии нахождения объекта в собственности в течение минимального предельного срока владения.</p> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Минимальный срок владения для различных случаев</h4> <p>Ключевое значение имеет основание приобретения права собственности:</p> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 3)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Классификация объекта недвижимости</h4> <p>Для целей налогообложения важна юридическая классификация объекта, а не фактическое использование:</p> <blockquote> <p>"в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2)</p> <p>"в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Ответы на конкретные вопросы</h3> <h4 id="1_1">1. Применяется ли освобождение от НДФЛ к апартаментам?</h4> <p><strong>Да, применяется.</strong> Поскольку апартаменты являются недвижимым имуществом, к ним применяются общие правила освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости.</p> <h4 id="2_1">2. Влияет ли основание приобретения (дарение) на применение освобождения?</h4> <p><strong>Да, влияет положительно.</strong> Так как право собственности получено по договору дарения от близкого родственника (бабушки), для вас применяется сокращенный минимальный срок владения - 3 года вместо 5 лет.</p> <h4 id="3_1">3. Имеет ли значение факт использования для проживания?</h4> <p><strong>Нет, не имеет.</strong> Для целей налогообложения учитывается юридический статус объекта (нежилое помещение), а не фактическое использование. Апартаменты классифицируются как "иное недвижимое имущество", а не как жилое помещение.</p> <h4 id="4">4. Требуется ли подача налоговой декларации?</h4> <p><strong>Нет, не требуется.</strong> Поскольку вы владели апартаментами более трех лет (при условии дарения от близкого родственника) и доход от их продажи полностью освобождается от налогообложения, обязанности подавать налоговую декларацию у вас нет.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 229 пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>НДФЛ платить не нужно</strong> - доход от продажи апартаментов полностью освобождается от налогообложения, так как вы владели ими более 3 лет, а право собственности получено по договору дарения от близкого родственника.</p> </li> <li> <p><strong>Декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется</strong> - поскольку доход освобожден от налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Юридический статус объекта важнее фактического использования</strong> - несмотря на то, что вы проживали в апартаментах, для налоговых органов имеет значение их официальная классификация как нежилого помещения.</p> </li> <li> <p><strong>Подтверждающие документы</strong> - рекомендую сохранить документы, подтверждающие:<br /> - Дату регистрации права собственности (выписка из ЕГРН)<br /> - Основание приобретения (договор дарения)<br /> - Факт родства с дарителем (документы, подтверждающие родство с бабушкой)</p> </li> </ol> <p>Данный ответ основан на предоставленных нормах налогового законодательства. Если у вас возникнут дополнительные вопросы или потребуется консультация по смежным вопросам, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>