Можно ли не платить НДФЛ при продаже квартиры, если у семьи двое детей и покупается новый дом с участком

<h2 id="_1">Освобождение от НДФЛ при продаже квартиры и последующем строительстве или покупке жилья</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании представленной информации важно сразу отметить, что <strong>наличие несовершеннолетних детей само по себе не предоставляет специального освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости</strong>, находящейся в собственности менее минимального срока владения. Налоговое законодательство предусматривает иные механизмы уменьшения налоговой нагрузки.</p> <p>В вашем случае возможны два основных сценария налоговых последствий, которые следует рассматривать отдельно: налогообложение дохода от продажи квартиры и возможность получения вычета при приобретении/строительстве нового жилья.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1">1. Налогообложение дохода от продажи квартиры</h4> <p>При продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, доход подлежит налогообложению НДФЛ. Однако вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Это означает, что вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход от продажи квартиры на 1 млн рублей. Если продажная цена квартиры меньше или равна 1 млн рублей, налог не возникнет. Если цена выше, то налог будет рассчитываться с разницы между доходом от продажи и 1 млн рублей.</p> <h4 id="2">2. Налоговый вычет при строительстве или покупке нового жилья</h4> <p>Отдельно вы можете претендовать на имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении нового жилого объекта:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества... не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Важно отметить, что этот вычет применяется независимо от продажи предыдущей квартиры и позволяет вернуть ранее уплаченный НДФЛ (например, с заработной платы) в размере 13% от понесенных расходов, но не более 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).</p> <h4 id="3">3. Момент возникновения права на вычет</h4> <p>Для целей получения вычета при строительстве или покупке жилья важно учитывать момент возникновения права:</p> <blockquote> <p>"при строительстве индивидуального жилого дома право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные жилой дом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 2)</p> <p>"при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на расположенные на таком земельном участке жилой дом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 2)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при строительстве дома вычет можно заявить только после завершения строительства и регистрации права собственности на построенный дом.</p> <h4 id="4">4. Сроки подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Освобождение от НДФЛ при продаже</strong> — прямого освобождения от налога в связи с наличием детей или планами построить/купить новое жилье налоговое законодательство не предусматривает. Вы можете лишь уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей.</p> </li> <li> <p><strong>Отдельный вычет на строительство/покупку</strong> — вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере фактических расходов на строительство или покупку нового жилья (до 2 млн рублей), который можно использовать для возврата ранее уплаченного НДФЛ.</p> </li> <li> <p><strong>Различия между строительством и покупкой готового дома</strong> — с точки зрения налогового вычета существенных различий нет. В обоих случаях вычет предоставляется после государственной регистрации права собственности на жилой дом.</p> </li> <li> <p><strong>Сроки оформления</strong> — для получения вычета на строительство дом должен быть построен и зарегистрирован до момента подачи налоговой декларации, в которой вы заявляете этот вычет.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - При продаже квартиры подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего года и заявите имущественный вычет в размере 1 млн рублей.<br /> - После приобретения или строительства нового жилья вы можете подать новую декларацию и заявить вычет на строительство/покупку.<br /> - Учитывайте, что эти два вычета применяются независимо друг от друга.</p> </li> </ol> <p>Для получения более детальной консультации с учетом конкретных обстоятельств вашей ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>