Определение налогового резидентства в Казахстане при отсутствии недвижимости за границей

<h2 id="_1">Определение налогового резидентства гражданина Казахстана, проживающего за границей</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации проанализируем вашу ситуацию по критериям Налогового кодекса Республики Казахстан.</p> <h4 id="_3">Критерии налогового резидентства</h4> <p>Согласно Налоговому кодексу РК, физическое лицо признается налоговым резидентом Республики Казахстан, если выполняется одно из следующих условий:</p> <blockquote> <p>"Физическое лицо признается налоговым резидентом Республики Казахстан, если выполняется одно из следующих условий: 1) место нахождения его центра жизненных интересов находится в Республике Казахстан; 2) оно фактически находится на территории Республики Казахстан в течение 183 дней или более в течение любых 12 следующих подряд месяцев, заканчивающихся в текущем налоговом периоде." (Источник: Налоговый кодекс РК, статья 192)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Применение критериев к вашей ситуации</h4> <p><strong>1. Критерий 183 дней пребывания:</strong><br /> Вы указали, что с 2023 года находитесь за пределами Казахстана более 330 дней в году. Это означает, что вы не выполняете критерий нахождения в РК 183 дня или более, поэтому по этому основанию вы не можете быть признаны налоговым резидентом.</p> <p><strong>2. Критерий центра жизненных интересов:</strong><br /> Центр жизненных интересов считается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении трех условий:</p> <blockquote> <p>"Центр жизненных интересов физического лица считается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий: 1) физическое лицо является гражданином Республики Казахстан либо имеет вид на жительство в Республике Казахстан; 2) супруг (супруга) и (или) близкие родственники физического лица постоянно проживают в Республике Казахстан; 3) у физического лица в собственности или на ином праве, допускающем владение и (или) пользование, находится жилое помещение, пригодное для постоянного проживания, расположенное на территории Республики Казахстан." (Источник: Налоговый кодекс РК, статья 192)</p> </blockquote> <p>Проанализируем выполнение этих условий:</p> <ul> <li><strong>Условие 1:</strong> Вы являетесь гражданином Казахстана - условие выполняется.</li> <li><strong>Условие 2:</strong> Ваши родители и братья в 2024 году находились в РК менее 170 дней, что не соответствует критерию "постоянно проживают". Бабушка проживает постоянно, но важно отметить, что понятие "близкие родственники" требует уточнения в законодательстве. Даже если бабушка признается близким родственником, наличие только одного родственника при отсутствии других условий может быть недостаточным.</li> <li><strong>Условие 3:</strong> У вас нет жилья в Казахстане - условие не выполняется. Наличие недвижимости у родителей и бабушки не засчитывается для вас.</li> </ul> <p>Поскольку три условия должны выполняться <strong>одновременно</strong>, а в вашем случае условие 3 не выполняется, центр ваших жизненных интересов не может быть признан находящимся в Казахстане.</p> <h4 id="_5">Влияние других факторов</h4> <p>Наличие ИП в Казахстане с почти нулевым доходом и предпринимательской деятельности в другой стране, где вы платите основные налоги, дополнительно свидетельствует о том, что ваш экономический интерес и фактическое место жизнедеятельности находятся за пределами Казахстана.</p> <h3 id="_6">Ответы на ваши вопросы</h3> <p><strong>1. Считаюсь ли я резидентом Казахстана?</strong><br /> Нет, по предоставленной информации вы не являетесь налоговым резидентом Казахстана. Вы не выполняете критерий 183 дней пребывания, а также не выполняются все три условия для признания центра жизненных интересов в Казахстане (отсутствует жилье в РК).</p> <p><strong>2. Если бы у меня не было этой квартиры в Узбекистане, был бы я резидентом?</strong><br /> Нет, отсутствие квартиры в Узбекистане не изменяет ситуацию. Ключевым является то, что у вас нет жилья в Казахстане, что является обязательным условием для признания центра жизненных интересов в РК. Наличие или отсутствие жилья за границей не является критерием по казахстанскому законодательству.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li>На основании предоставленной информации вы не являетесь налоговым резидентом Казахстана.</li> <li>Для окончательного подтверждения статуса рекомендую вести точный учет дней пребывания в Казахстане.</li> <li>Учитывая наличие предпринимательской деятельности в другой стране и сложность налоговых вопросов, рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на международном налоговом праве, для правильного оформления вашего налогового статуса и избежания двойного налогообложения.</li> </ol> <p>Важно отметить, что налоговое резидентство определяется на каждый календарный год отдельно, поэтому статус нужно подтверждать ежегодно исходя из фактических обстоятельств.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>