Вопросы о обязательности новой формы справки для налоговых вычетов индивидуальных предпринимателей

<h2 id="_1">Требование о применении новой формы справки для налогового вычета: обязанность ИП или рекомендация?</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель, оказывающий медицинские услуги, столкнулись с требованием клиентки и налогового инспектора о применении новой формы справки для предоставления социального налогового вычета. Ключевой аспект — наличие у вас технической возможности для выполнения этого требования.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="1">1. Обязательность применения новой формы справки</h4> <blockquote> <p>"Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 230, пункт 3)</p> <p>"предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219, пункт 1, подпункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Альтернативные способы получения налогового вычета</h4> <blockquote> <p>"Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219, пункт 1, подпункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Права налогоплательщиков и налоговых агентов</h4> <blockquote> <p>"11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 21, пункт 1, подпункт 11)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1_1">1. Обязательность применения новой формы</h4> <p>Требование о применении утвержденной формы справки является обязательным, однако из контекста следует, что существует оговорка о технической возможности. Если у вас действительно отсутствует техническая возможность предоставить справку в новой форме, это является законным основанием для использования альтернативных вариантов.</p> <h4 id="2_1">2. Альтернативные способы получения вычета для клиента</h4> <p>Клиентка имеет право самостоятельно представить в налоговый орган документы, подтверждающие факт оказания медицинских услуг и произведенные расходы:</p> <ul> <li>Договор на оказание медицинских услуг</li> <li>Чек или иной документ, подтверждающий оплату</li> <li>Справку от ИП (в том числе в простой письменной форме) с указанием необходимых реквизитов</li> </ul> <h4 id="3_1">3. Ваши действия при давлении со стороны инспектора и клиентки</h4> <ol> <li><strong>Подготовьте письменное объяснение</strong> о невозможности предоставить справку в новой форме due to отсутствию технической возможности</li> <li><strong>Предложите клиентке альтернативный вариант</strong> — выдайте справку в простой письменной форме с обязательными реквизитами</li> <li><strong>В случае продолжения давления со стороны инспектора</strong> вы имеете право:<br /> - Не выполнять неправомерные требования<br /> - Обжаловать действия должностного лица в вышестоящий налоговый орган</li> </ol> <h4 id="4">4. Форма справки</h4> <p>Из контекста следует, что форма справки утверждается федеральным органом исполнительной власти. Однако при отсутствии технической возможности у ИП, справка может быть оформлена в произвольной форме с обязательным указанием:<br /> - Суммы оказанной услуги<br /> - Даты оказания услуги<br /> - Реквизитов сторон (ИП и клиента)<br /> - Наименования оказанной медицинской услуги</p> <h3 id="_5">Рекомендации</h3> <ol> <li>Выдайте клиентке справку в простой письменной форме с указанием всех необходимых реквизитов</li> <li>Сохраните копию справки и документы, подтверждающие оказание услуги</li> <li>При продолжении неправомерных требований со стороны налогового инспектора подготовьте письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган</li> <li>Рекомендуйте клиентке самостоятельно представить все документы в налоговый орган для получения вычета</li> </ol> <p>Если ситуация не разрешится, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для защиты ваших прав.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>