Налоговые последствия дарения нежилого помещения супруге-ИП для аренды

<h2 id="-">Безвозмездная передача нежилого помещения супруге-ИП для последующей сдачи в аренду</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете безвозмездно передать нежилое помещение, полученное вами в дар, своей супруге, которая является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (УСН). Супруга намерена использовать это помещение для коммерческой деятельности по сдаче в аренду, что соответствует заявленным кодам ОКВЭД.</p> <h3 id="_2">Правовой анализ</h3> <h4 id="_3">Правомерность дарения между супругами</h4> <p>Безвозмездная передача имущества между супругами является законной сделкой - договором дарения. Согласно гражданскому законодательству:</p> <blockquote> <p>"По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 572)</p> </blockquote> <p>При этом важно отметить, что полученное вами помещение является вашей личной собственностью, а не совместной собственностью супругов, поскольку:</p> <blockquote> <p>"Имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью" (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 36, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Налогообложение при дарении</h4> <h5 id="_5">Для дарителя (вас)</h5> <p>При безвозмездной передаче имущества супруге у вас не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку дарение не является реализацией имущества и не признается доходом в целях налогообложения.</p> <h5 id="_6">Для одаряемой (супруги)</h5> <p>Ваша супруга также освобождается от уплаты НДФЛ при получении дара, поскольку:</p> <blockquote> <p>"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Налогообложение доходов от аренды</h4> <p>После получения помещения в собственность ваша супруга как индивидуальный предприниматель на УСН будет уплачивать налоги с доходов от аренды в соответствии с выбранным объектом налогообложения:</p> <ul> <li>При объекте "доходы" - 6% от суммы всех полученных доходов</li> <li>При объекте "доходы минус расходы" - 15% от разницы между доходами и расходами</li> </ul> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 346.20)</p> </blockquote> <p>Доходы от аренды будут учитываться в составе доходов ИП и подлежать налогообложению в общеустановленном порядке.</p> <h4 id="_8">Форма договора дарения и государственная регистрация</h4> <p>Для договора дарения недвижимости между гражданами установлены специальные требования:</p> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 574)</p> </blockquote> <p>Кроме того, переход права собственности подлежит государственной регистрации:</p> <blockquote> <p>"Переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 551)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Риск признания необоснованной налоговой выгоды</h4> <p>Предполагаемая сделка не должна квалифицироваться как уклонение от уплаты налогов, если она соответствует следующим критериям:</p> <blockquote> <p>"Основной целью совершения сделки не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 54.1)</p> </blockquote> <p>Поскольку передача имущества между супругами является обычной гражданско-правовой сделкой, а последующая сдача в аренду будет осуществляться с proper налогообложением, риски минимальны.</p> <h3 id="_10">Рекомендации и выводы</h3> <ol> <li> <p><strong>Дарение правомерно</strong> - вы вправе безвозмездно передать нежилое помещение супруге.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые последствия при дарении</strong>:<br /> - НДФЛ при дарении между супругами не уплачивается<br /> - Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности составляет от 4000 рублей</p> </li> <li> <p><strong>Налогообложение арендных доходов</strong>:<br /> - Супруга-ИП будет уплачивать налог в рамках УСН с доходов от аренды<br /> - Необходимо вести учет доходов и представлять налоговую декларацию</p> </li> <li> <p><strong>Процедурные требования</strong>:<br /> - Заключить нотариально удостоверенный договор дарения<br /> - Подать документы на государственную регистрацию перехода права собственности<br /> - Уведомлять налоговые органы о факте дарения не требуется - эту информацию передадут органы регистрации</p> </li> <li> <p><strong>Документы для оформления</strong>:<br /> - Договор дарения (нотариально удостоверенный)<br /> - Документы, подтверждающие право собственности дарителя<br /> - Документы, удостоверяющие личности сторон<br /> - Квитанция об уплате государственной пошлины<br /> - Заявление о государственной регистрации перехода права собственности</p> </li> </ol> <p>Рекомендую проконсультироваться с адвокатом для подготовки договора дарения и сопровождения процедуры государственной регистрации прав.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>