Обязана ли пенсионерка платить налог с продажи недвижимости?

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи жилого дома с одновременной покупкой квартиры</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации анализирую вашу ситуацию:</p> <ol> <li>Жилой дом находился в собственности с 2022 года (менее минимального срока владения)</li> <li>Продажа дома и покупка квартиры произошли в один день (декабрь 2023)</li> <li>Недвижимость была единственным жильем</li> <li>Получено уведомление о налоге 190 000 рублей</li> </ol> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Освобождение от налогообложения при продаже единственного жилья</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <p>Поскольку дом находился в собственности менее 3 лет (с 2022 по 2023), освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется.</p> <h4 id="_5">Имущественный налоговый вычет при продаже</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Имущественный вычет при покупке нового жилья</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 3 подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Особенности для пенсионеров</h4> <blockquote> <p>"У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 10)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Обязанность по уплате налога</strong> - да, поскольку срок владения домом (менее 2 лет) недостаточен для освобождения от налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Варианты уменьшения налоговой базы</strong>:<br /> - Использовать вычет в размере 1 000 000 рублей от суммы продажи<br /> - ИЛИ уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов при приобретении дома (если такие расходы были)<br /> - Применить вычет в размере расходов на покупку новой квартиры</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемые действия</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 30 апреля 2024 года<br /> - В декларации заявить право на имущественный налоговый вычет<br /> - Приложить документы, подтверждающие покупку новой квартиры<br /> - Указать расходы на приобретение квартиры для уменьшения налоговой базы</p> </li> <li> <p><strong>Для пенсионеров</strong> - есть возможность переноса вычета на предыдущие налоговые периоды (но не более 3 лет), что может позволить вернуть ранее уплаченный НДФЛ.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к налоговому консультанту или адвокату для правильного оформления документов и расчета оптимального варианта использования налоговых вычетов, так как одновременность сделок купли-продажи создает особые условия для налогового планирования.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>