Переход с УСН на АУСН для ИП с наличными доходами и вопросы по учету

<h2 id="-">Анализ перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) для многодетного ИП-инвалида</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, получающим доход от сдачи жилья в аренду, имеете инвалидность 3 группы и получаете пенсию. Ваша семья является многодетной, супруга не работает. Рассматриваете переход на АУСН, но беспокоитесь о прекращении уплаты страховых взносов и возможных последствиях для получения пособий.</p> <h3 id="_2">Правовые последствия перехода на АУСН</h3> <h4 id="_3">Страховые взносы и страховой стаж</h4> <p>При переходе на АУСН действительно прекращается обязанность уплаты страховых взносов:</p> <blockquote> <p>"Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 18.1, пункт 2)</p> <p>"Страхователь (за исключением случая, если страхователь применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") представляет о каждом работающем у него застрахованном лице сведения о сумме заработка (дохода)" (Источник: Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете...", статья 11, пункт 8)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при применении АУСН:<br /> - Прекращается начисление страхового стажа<br /> - Не формируются пенсионные права<br /> - Вы лишаетесь возможности уменьшать налог на сумму страховых взносов</p> <h4 id="_4">Учет доходов при АУСН</h4> <p>При АУСН налоговые органы автоматически получают данные о ваших доходах:</p> <blockquote> <p>"налоговая сама рассчитывает налог, данные берут из личного кабинета, онлайн-касс и банковских счетов"</p> </blockquote> <p>Если вы принимаете оплату наличными или на личную карту без применения онлайн-касс, могут возникнуть проблемы с учетом доходов. Обязанность применения контрольно-кассовой техники установлена законодательством:</p> <blockquote> <p>"Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники" (Источник: Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники...", статья 5, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Сохранение прав на субсидии и пособия</h3> <p>Право на государственную социальную помощь зависит от статуса малоимущей семьи:</p> <blockquote> <p>"Получателями государственной социальной помощи могут быть малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане... которые по не зависящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума" (Источник: Федеральный закон "О государственной социальной помощи", статья 7)</p> </blockquote> <p>При переходе на АУСН ваш доход будет учитываться в полном объеме через автоматизированную систему. Если официально учитываемый доход превысит пределы для признания семьи малоимущей, это может повлиять на право получения пособий.</p> <h3 id="_6">Влияние пенсии по инвалидности</h3> <p>Получение пенсии по инвалидности не отменяет обязанность уплаты страховых взносов при обычном режиме УСН, но при АУСН взносы не уплачиваются:</p> <blockquote> <p>"Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: ... пенсии по государственному пенсионному обеспечению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Пенсия не учитывается при определении дохода от предпринимательской деятельности, но учитывается при расчете общего дохода семьи для получения пособий.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По страховым взносам и стажу</strong>: Переход на АУСН приведет к прекращению уплаты страховых взносов и начисления страхового стажа. Учитывая, что вы уже получаете пенсию по инвалидности, этот момент может быть не критичным, но стоит учитывать возможные будущие изменения в пенсионном законодательстве.</p> </li> <li> <p><strong>По учету доходов</strong>: При получении доходов наличными или на личную карту без применения онлайн-касс возможны проблемы с корректным учетом доходов в системе АУСН. Рекомендуется использовать онлайн-кассы для всех расчетов.</p> </li> <li> <p><strong>По пособиям и субсидиям</strong>: Автоматический учет всех доходов при АУСН может привести к тому, что ваша семья перестанет признаваться малоимущей, если учитываемый доход превысит установленные пределы. Это может повлечь потерю права на некоторые пособия.</p> </li> <li> <p><strong>Общая рекомендация</strong>: Учитывая многодетность семьи и наличие инвалидности, а также важность сохранения пособий, переход на АУСН может быть нецелесообразен. Сохранение текущего режима УСН с уплатой страховых взносов обеспечивает:<br /> - Формирование страхового стажа<br /> - Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов<br /> - Более контролируемый учет доходов для целей получения пособий</p> </li> </ol> <p>Для принятия окончательного решения рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и социальном праве, для детального расчета всех последствий перехода на АУСН именно в вашей ситуации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>