Налоговый вопрос ИП: несоответствие дат утраты права на НПД и снятия с учета

<h2 id="_1">Налогообложение доходов ИП при переходе с НПД на УСН в связи с превышением лимита</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы правомерно утратили право на применение НПД с даты превышения лимита доходов (27 сентября), что подтверждается автоматическим снятием с учета 5 октября и последующим переходом на УСН с даты утраты права.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу, при превышении лимита доходов налогоплательщик считается утратившим право на применение специального налогового режима:</p> <blockquote> <p>"Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика [...] превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям [...] такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.13, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Хотя норма прямо относится к УСН, аналогичный принцип применяется к НПД как специальному налоговому режиму.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Доходы с 27 сентября по 4 октября</strong> подлежат налогообложению <strong>по УСН</strong>, а не по НПД, поскольку право на применение НПД утрачено с даты превышения лимита (27 сентября).</p> </li> <li> <p><strong>Дата снятия с учета (5 октября)</strong> является технической процедурой, которая не изменяет дату фактической утраты права на применение режима.</p> </li> <li> <p>Включите все доходы, полученные с 27 сентября, в налоговую базу по УСН за соответствующий отчетный период.</p> </li> <li> <p>Вести раздельный учет доходов:<br /> - До 26 сентября включительно - налогообложение по НПД<br /> - С 27 сентября - налогообложение по УСН</p> </li> <li> <p>Подготовьте документы, подтверждающие даты получения доходов, для правильного исчисления налоговой базы.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для помощи в составлении налоговой отчетности за переходный период, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>