Как избежать уплаты НДС при УСН с 2026 года для продавцов медицинских товаров на маркетплейсе

<h2 id="2026">Применение НДС для ИП на УСН с 2026 года при торговле корригирующими очками</h2> <h3 id="_1">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (УСН), осуществляющим розничную торговлю корригирующими очками через маркетплейс. С 1 января 2026 года для некоторых плательщиков УСН вводится обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Ваш ключевой вопрос — попадаете ли вы под это правило и можно ли его избежать, используя статус медицинского изделия.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1">1. О введении НДС для плательщиков УСН</h4> <p>НДС является федеральным налогом.</p> <blockquote> <p>"К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость" (Источник: НК РФ, Статья 13)</p> </blockquote> <p>Для плательщиков УСН, применяющих данный специальный налоговый режим, с 2026 года может быть установлена обязанность по уплате НДС по специальной ставке.</p> <blockquote> <p>"При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организация и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок: 1) 5 процентов" (Источник: НК РФ, Статья 164, пункт 8)</p> </blockquote> <p><strong>Условие применения ставки 5%:</strong> Ваш доход за календарный год, предшествующий году перехода на эту ставку (т.е. за 2025 год), не должен превышать 250 миллионов рублей.</p> <blockquote> <p>"5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов... не превысила в совокупности 250 миллионов рублей" (Источник: НК РФ, Статья 164, пункт 8, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Важное уточнение:</strong> В информации, представленной вами, указан лимит в 60 млн рублей. Однако в предоставленном контексте из НК РФ прямо указана сумма <strong>250 миллионов рублей</strong>. Возможно, речь идет о разных законодательных нормах или поправках. Для окончательного уточнения предельного размера доходов, при котором возникает обязанность уплаты НДС по ставке 5%, вам необходимо обратиться к актуальной редакции статьи 164 НК РФ или проконсультироваться с адвокатом.</p> <h4 id="2">2. Освобождение от НДС для медицинских товаров</h4> <p>Корригирующие очки признаются медицинскими изделиями. Реализация некоторых медицинских товаров освобождается от обложения НДС.</p> <blockquote> <p>"Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация... следующих медицинских товаров... очков корригирующих (для коррекции зрения)" (Источник: НК РФ, Статья 149, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Обязательное условие для применения освобождения:</strong> Налогоплательщик должен представить в налоговый орган регистрационное удостоверение на медицинское изделие.</p> <blockquote> <p>"Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия" (Источник: НК РФ, Статья 149, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Право на отказ от освобождения:</strong> Налогоплательщик вправе отказаться от применения освобождения от НДС, подав соответствующее заявление.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг)... вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган" (Источник: НК РФ, Статья 149, пункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Общие обязанности налогоплательщика</h4> <p>Как налогоплательщик вы обязаны встать на учет, вести учет доходов и представлять декларации.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах... 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения... 4) представлять в установленном порядке... налоговые декларации" (Источник: Налоговый кодекс РФ (часть первая), Статья 23)</p> </blockquote> <p>Если вы станете плательщиком НДС, обязанность по его исчислению и уплате ляжет на вас.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период" (Источник: Налоговый кодекс РФ (часть первая), Статья 52, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Ключевой критерий — размер доходов:</strong> Основным условием для возникновения у вас обязанности уплачивать НДС по ставке 5% с 2026 года является <strong>размер ваших доходов за 2025 год</strong>. На основании предоставленного контекста, порог составляет <strong>250 миллионов рублей</strong>. Вам необходимо контролировать этот показатель.</p> </li> <li> <p><strong>Проверьте статус вашего товара:</strong> Чтобы воспользоваться освобождением от НДС по основанию "реализация медицинских товаров", убедитесь, что реализуемые вами корригирующие очки имеют <strong>действующее регистрационное удостоверение</strong> Росздравнадзора как медицинское изделие. Без этого документа освобождение применить не получится.</p> </li> <li> <p><strong>Дополнительной регистрации не требуется:</strong> Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДС осуществляется налоговым органом на основании данных вашей отчетности.<br /> &gt;"Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет... по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в течение пяти дней со дня получения сведений" (Источник: НК РФ, Статья 84, пункт 2)<br /> Вам не нужно "тащить бумажки" для специальной регистрации. Если по итогам 2025 года ваши доходы превысят установленный лимит, налоговая поставит вас на учет автоматически.</p> </li> <li> <p><strong>Раздельный учет:</strong> Если вы наряду с очками продаете и другие товары (например, аксессуары), и при этом решите использовать освобождение по медицинским изделиям, вам будет необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.<br /> &gt;"В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)... налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций" (Источник: НК РФ, Статья 149, пункт 4)</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемые действия:</strong></p> <ul> <li><strong>Шаг 1:</strong> Точно определите, попадают ли ваши очки под определение медицинского изделия (проверьте регистрационные удостоверения).</li> <li><strong>Шаг 2:</strong> Внимательно следите за своим совокупным доходом в 2025 году.</li> <li><strong>Шаг 3:</strong> Если доходы не превысят лимит (250 млн руб. согласно контексту), обязанность по уплате НДС у вас не возникнет.</li> <li><strong>Шаг 4:</strong> Если доходы превысят лимит, при наличии регистрационного удостоверения на очки вы сможете подать в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ.</li> <li><strong>Шаг 5:</strong> Для принятия окончательного решения, учитывая возможные расхождения в трактовке лимита доходов, <strong>настоятельно рекомендую обратиться к адвокату</strong>, специализирующемуся на налоговом праве, или в вашу налоговую инспекцию за официальными разъяснениями.</li> </ul> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>