Обязанности налогового резидента по отчетности о зарубежных счетах и кошельках в 2024 году

<h2 id="_1">Отчётность по зарубежным счетам и электронным кошелькам для налогового резидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации вы являетесь налоговым резидентом России в 2023-2024 годах и имеете зарубежные счета с оборотом свыше 600 000 рублей. Это создает определенные обязанности по отчетности перед налоговыми органами РФ.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="1">1. Обязанность подачи отчета о движении средств</h4> <blockquote> <p>"Физические лица - резиденты... представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12 часть 7)</p> </blockquote> <p><strong>Важный момент</strong>: обязанность подачи отчета возникает, если общая сумма операций по счету превышает 600 000 рублей за отчетный год.</p> <blockquote> <p>"Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств... при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклада)... за отчетный год, не превышает 600 000 рублей" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12 часть 7)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Отчетность по электронным кошелькам</h4> <p>Для электронных средств платежа применяются аналогичные правила:</p> <blockquote> <p>"Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа... при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12 часть 7)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Обязанность уведомления об изменениях</h4> <p>Вы обязаны уведомлять налоговые органы об изменениях в статусе счетов:</p> <blockquote> <p>"резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов)... не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12 часть 2)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Специальные правила для случаев непредставления отчетности</h4> <p>Если вы ранее не уведомляли о счетах и не представляли отчеты, установлен особый порядок:</p> <blockquote> <p>"обязаны: уведомить налоговые органы... об открытии (закрытии) своих счетов... в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12 часть 8)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Вы обязаны подать отчет</strong> за 2024 год, поскольку оборот по вашим зарубежным счетам превышает 600 000 рублей.</p> </li> <li> <p><strong>Электронные кошельки подпадают</strong> под те же правила отчетности, что и банковские счета.</p> </li> <li> <p><strong>Вы обязаны уведомлять</strong> ФНС об:<br /> - Открытии новых счетов/кошельков (в течение 1 месяца)<br /> - Закрытии счетов/кошельков (в течение 1 месяца) <br /> - Изменении реквизитов счетов (в течение 1 месяца)</p> </li> <li> <p><strong>Если вы ранее не уведомляли</strong> о наличии счетов, вам необходимо сделать это до 1 июня 2025 года.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендую обратиться к адвокату</strong>, специализирующемуся на валютном законодательстве, для:<br /> - Правильного оформления отчетности<br /> - Минимизации рисков при нарушении сроков уведомления<br /> - Консультации по возможным исключениям (например, для счетов в странах ЕАЭС или с автоматическим обменом информацией)</p> </li> </ol> <p>Нарушение сроков представления отчетности и уведомлений может повлечь административную ответственность согласно законодательству РФ о валютном регулировании.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>