Налог на разницу при продаже жилья после получения субсидий

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже жилья, приобретенного с использованием государственных субсидий</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получили государственные субсидии на приобретение жилья (2,9 млн руб.), приобрели квартиру в 2022 году, продали ее в 2023 году и приобрели новое жилье в 2024 году стоимостью 2 млн руб. Вопрос касается налогообложения разницы между суммой субсидий и стоимостью нового жилья.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="1">1. Налогообложение государственных субсидий</h4> <blockquote> <p>"суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" (Источник: НК РФ Статья 217, пункт 36)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Сами государственные субсидии не подлежат налогообложению НДФЛ.</p> <h4 id="2">2. Налогообложение дохода от продажи недвижимости</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе" (Источник: НК РФ Статья 217, пункт 17.1)</p> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более" (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Минимальный срок владения</strong>:<br /> - 3 года — для имущества, полученного по наследству, в дар от близких родственников, при приватизации<br /> - 5 лет — в остальных случаях</p> <p>Поскольку квартира была в собственности менее минимального срока владения, доход от ее продажи подлежит налогообложению.</p> <h4 id="3">3. Расчет налоговой базы при продаже</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Особенности использования субсидий</h4> <blockquote> <p>"Имущественные налоговые вычеты... не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строиство либо приобретение... покрываемых за счет... выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Субсидии не облагаются НДФЛ</strong> — полученные 2,9 млн руб. государственной поддержки не подлежат налогообложению.</p> </li> <li> <p><strong>Доход от продажи квартиры подлежит налогообложению</strong> — поскольку квартира находилась в собственности менее минимального срока владения (менее 3-5 лет).</p> </li> <li> <p><strong>Налоговая база рассчитывается</strong> как разница между:<br /> - Ценой продажи квартиры<br /> И<br /> - Либо 1 000 000 руб. (имущественный вычет)<br /> - Либо документально подтвержденными расходами на приобретение (за вычетом суммы субсидий)</p> </li> <li> <p><strong>Последующая покупка нового жилья</strong> не влияет на налогообложение дохода от продажи предыдущей квартиры в вашей ситуации.</p> </li> <li> <p><strong>Сроки выполнения обязательств</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплатить налог — до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для точного расчета налога необходимо знать цену продажи первой квартиры. Если цена продажи превышает 1 млн руб. (или сумму расходов на приобретение за вычетом субсидий), вам потребуется уплатить НДФЛ в размере 13% от разницы.</p> <p>Для детального расчета рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, с документами по сделкам купли-продажи обеих квартир.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>