Вопрос по налогообложению физлица: получение доходов на заграничный счет и перевод в Россию с учетом самозанятости

<h2 id="_1">Налогообложение переводов с иностранного счета при самозанятости</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым резидентом РФ, получаете доход от оказания услуг на счет в иностранном банке и планируете переводить эти средства на российский счет. Рассматриваете возможность применения режима налога на профессиональный доход (НПД) с уплатой 6%.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1">1. Объект налогообложения при НПД</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> <p>"Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 41)</p> </blockquote> <h4 id="2-">2. Особенности налогообложения доходов из-за границы</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Обязанности по декларированию</h4> <blockquote> <p>"Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов" обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1_1">1. Невозможность применения НПД к переводам между своими счетами</h4> <p>Перевод денежных средств с вашего иностранного счета на российский счет <strong>не является реализацией товаров, работ или услуг</strong>. Это операция по перемещению собственных средств между счетами.</p> <blockquote> <p>"Не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 41)</p> </blockquote> <p>Таким образом, <strong>режим НПД не может быть применен</strong> к таким операциям, поскольку отсутствует объект налогообложения (реализация услуг).</p> <h4 id="2">2. Момент возникновения налоговых обязательств</h4> <p>Доход возникает в момент получения оплаты за ваши услуги на иностранный счет, а не в момент перевода средств в РФ.</p> <blockquote> <p>"Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 7)</p> </blockquote> <h4 id="3_1">3. Налогообложение полученного дохода</h4> <p>Полученный на иностранный счет доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке:<br /> - 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год<br /> - 15% для части дохода, превышающей 2,4 млн рублей</p> <h4 id="4">4. Отсутствие необходимости выдачи чека</h4> <p>При переводе средств между своими счетами <strong>не требуется выдача чека</strong>, поскольку это не расчет за товары, работы или услуги.</p> <h3 id="_5">Рекомендуемые действия</h3> <ol> <li><strong>Задекларировать доход</strong>, полученный на иностранный счет, в налоговой декларации 3-НДФЛ</li> <li><strong>Уплатить НДФЛ</strong> по соответствующим ставкам (13%/15%) </li> <li><strong>Рассмотреть возможность</strong> перехода на НПД для <strong>будущих</strong> доходов от оказания услуг, если они будут поступать непосредственно на российские счета</li> <li><strong>Вести учет</strong> всех операций по иностранному счету для целей налоговой отчетности</li> </ol> <p>Для оптимизации налогообложения будущих доходов рекомендую получать оплату за услуги непосредственно на российский счет, что позволит применять режим НПД с уплатой 6% налога.</p> <p>Для получения персональной консультации с учетом всех особенностей вашей ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>