Добрый день. Вопросы о налоговом резидентстве и обязанности платить налоги при возвращении в страну после долгого проживания за рубежом

<h2 id="-">Налогообложение доходов из-за границы при возвращении в РФ</h2> <h3 id="_1">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации я анализирую два ключевых аспекта: определение момента приобретения статуса налогового резидента РФ и возникновение налоговых обязательств по доходам из иностранных источников.</p> <h3 id="_2">Определение статуса налогового резидента РФ</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу РФ, статус налогового резидента определяется следующим образом:</p> <blockquote> <p>"Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 207, пункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Важно</strong>: отсчёт ведётся не по календарному году, а в течение любых 12 последовательных месяцев. Это означает, что вы станете налоговым резидентом РФ в тот момент, когда cumulative период вашего пребывания в России достигнет 183 дней в течение 12 месяцев подряд.</p> <h3 id="_3">Налогообложение доходов в зависимости от резидентства</h3> <p>Статус налогового резидента напрямую влияет на налогообложение ваших доходов:</p> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <p>Для налоговых резидентов РФ особо указано:</p> <blockquote> <p>"3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов;" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 1, подпункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По первому вопросу</strong>: Вы станете налоговым резидентом РФ не в феврале 2026 года и не по календарному году, а в тот конкретный день, когда cumulative период вашего пребывания в России в течение любых 12 последовательных месяцев достигнет 183 дней.</p> </li> <li> <p><strong>По второму вопросу</strong>: Налогообложение доходов из-за границы зависит от вашего статуса на дату получения дохода:<br /> - За доходы, полученные <strong>до</strong> приобретения статуса резидента (когда вы находились в России менее 183 дней), налог с иностранных доходов платить не нужно<br /> - За доходы, полученные <strong>после</strong> приобретения статуса резидента, необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 13%</p> </li> <li> <p><strong>Для 2025 года</strong>: Поскольку вы планируете находиться в России только 120 дней, вы не приобретёте статус налогового резидента в 2025 году. Следовательно, <strong>доходы из иностранных источников, полученные в 2025 году, не подлежат налогообложению в РФ</strong>.</p> </li> <li> <p><strong>После приобретения резидентства</strong>: Когда вы станете налоговым резидентом (предположительно в 2026 году), все доходы из иностранных источников будут подлежать декларированию и налогообложению в РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Учёт иностранных налогов</strong>: Если вы уплачивали налоги с этих доходов в другой стране, можете воспользоваться механизмом избежания двойного налогообложения через налоговый кредит (при наличии соответствующего международного договора).</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Ведите точный учёт дней пребывания в России и дат получения доходов. При接近жении 183 дней пребывания рекомендую обратиться к адвокату для точного определения момента приобретения резидентского статуса и консультации по декларированию иностранных доходов.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>