Обязанность уплаты налога за арендодателя при УСН: суммы, сроки и периодичность

<h2 id="_1">Обязанности ИП как налогового агента при аренде помещения у физического лица</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель, арендующий нежилое помещение у физического лица, действительно обязаны выступать налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что вы должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с доходов арендодателя.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <blockquote> <p>"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: НК РФ, статья 24, пункт 1)</p> <p>"Российские организации, индивидуальные предприниматели [...] от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы [...] обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога" (Источник: НК РФ, статья 226, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Размер и порядок расчета НДФЛ</h3> <p><strong>Ставка налога:</strong> 13% для доходов от аренды имущества<br /> <strong>Налоговая база:</strong> вся сумма арендной платы (50 000 рублей ежемесячно)</p> <p><strong>Расчет ежемесячного налога:</strong><br /> 50 000 рублей × 13% = 6 500 рублей</p> <p>Фактически вы должны перечислять арендодателю:<br /> 50 000 - 6 500 = 43 500 рублей</p> <h3 id="_5">Сроки уплаты налога</h3> <blockquote> <p>"Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца" (Источник: НК РФ, статья 226, пункт 6)</p> </blockquote> <p>На практике это означает: налог нужно перечислить <strong>не позднее следующего дня после выплаты дохода</strong> арендодателю.</p> <h3 id="_6">Отчетность и документооборот</h3> <p><strong>Обязательная отчетность:</strong><br /> - Расчет 6-НДФЛ (ежеквартально)<br /> - Справка 2-НДФЛ (до 1 марта следующего года)</p> <blockquote> <p>"Налоговые агенты представляют в налоговый орган [...] расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом" (Источник: НК РФ, статья 230, пункт 2)</p> <p>"документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу [...] - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: НК РФ, статья 230, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Риски ответственности</h3> <blockquote> <p>"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению" (Источник: НК РФ, статья 123, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Да, вы обязаны</strong> удерживать и перечислять НДФЛ 13% с арендных платежей</li> <li><strong>Ежемесячно удерживайте</strong> 6 500 рублей из арендной платы</li> <li><strong>Перечисляйте налог</strong> не позднее следующего дня после выплаты арендодателю</li> <li><strong>Сдавайте отчетность:</strong> <br /> - 6-НДФЛ ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом)<br /> - 2-НДФЛ ежегодно (до 1 марта следующего года)</li> <li><strong>Заключите письменный договор аренды</strong> с четким указанием условий</li> <li><strong>Ведите учет</strong> всех операций по аренде и налогам</li> </ol> <p>Если вы ранее не удерживали налог, рекомендую срочно обратиться к бухгалтеру или адвокату для расчета задолженности и подачи уточненной отчетности во избежание штрафных санкций.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>