Правовые нормы для ИП на двух налоговых режимах при неправильном начислении налогов

<h2 id="_1">Оспаривание неправомерного включения доходов от продажи спецтехники в налогооблагаемую базу по УСН</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель правомерно совмещаете два специальных налоговых режима: УСН для аренды нежилого помещения и ПСН для перевозки и обработки грузов. Налоговый орган неправомерно включает доход от продажи спецтехники, используемой в деятельности на ПСН, в налогооблагаемую базу по УСН, несмотря на документальное подтверждение отнесения данной операции к ПСН.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Раздельный учет при совмещении режимов</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам." (Источник: НК РФ, статья 346.18, пункт 8)</p> <p>"Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения." (Источник: НК РФ, статья 346.18, пункт 8)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Порядок определения доходов</h4> <blockquote> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: НК РФ, статья 346.15, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Обязанность ведения учета</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 346.53, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налоговый орган действует неправомерно</strong> - доходы от деятельности на ПСН не должны учитываться при расчете налога по УСН.</p> </li> <li> <p><strong>Подтвердите документально</strong> принадлежность операции к ПСН:<br /> - Договор купли-продажи спецтехники<br /> - Книгу учета доходов по ПСН<br /> - Первичные документы, подтверждающие использование техники в деятельности на ПСН<br /> - Патент на соответствующий вид деятельности</p> </li> <li> <p><strong>Подайте жалобу</strong> в вышестоящий налоговый орган:</p> <blockquote> <p>"Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд" (Источник: НК РФ, статья 138, пункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Подготовьте уточненную налоговую декларацию</strong> по УСН, исключив из доходов сумму от продажи спецтехники.</p> </li> <li> <p><strong>В случае отказа</strong> в удовлетворении жалобы или сохранения претензий со стороны налогового органа, обращайтесь в суд:</p> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: НК РФ, статья 137)</p> </blockquote> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для подготовки грамотной жалобы и сопровождения дела в случае судебного разбирательства.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>