Правильность выбора вида деятельности для патента ИП и перечень обязательных налогов и взносов при розничной торговле

<h2 id="_1">Применение патентной системы налогообложения для розничной торговли</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете вести розничную торговлю через две стационарные торговые точки с площадями 120 м² и 16 м² соответственно, с привлечением одного наемного работника во второй точке. Выбор патентной системы налогообложения для вида деятельности "Розничная торговля через стационарные объекты с торговыми залами" соответствует законодательству.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="_4">По патентной системе налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 346.48)</p> <p>"Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года" (Источник: НК РФ, статья 346.45)</p> </blockquote> <h4 id="_5">По страховым взносам ИП за себя</h4> <blockquote> <p>"Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере...; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере... плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период" (Источник: НК РФ, статья 430)</p> <p>"страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере" (Источник: НК РФ, статья 430)</p> </blockquote> <h4 id="_6">По обязательным платежам за наемных работников</h4> <blockquote> <p>"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями... лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели" (Источник: НК РФ, статья 419)</p> <p>"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: НК РФ, статья 24)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Корректность выбора вида деятельности</h4> <p>Вид деятельности "Розничная торговля через стационарные объекты с торговыми залами" выбран правильно для обеих торговых точек, независимо от площади торгового зала.</p> <h4 id="2">2. Обязательные платежи</h4> <p><strong>За себя (ИП):</strong><br /> - Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (устанавливаются ежегодно)<br /> - Дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период</p> <p><strong>За наемного работника:</strong><br /> - НДФЛ (13% с заработной платы) - удерживается и перечисляется ежемесячно<br /> - Страховые взносы:<br /> - На обязательное пенсионное страхование: 22% в пределах установленной базы<br /> - На обязательное социальное страхование: 2,9% в пределах установленной базы<br /> - На обязательное медицинское страхование: 5,1%<br /> - Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска)</p> <h4 id="3">3. Отчетность</h4> <ul> <li>За наемного работника необходимо ежемесячно представлять отчетность в налоговые органы и Фонд социального страхования</li> <li>Вести книгу учета доходов индивидуального предпринимателя</li> </ul> <h4 id="4">4. Ограничения</h4> <p>Следите за соблюдением лимита по годовому доходу (60 млн рублей), при превышении которого вы утрачиваете право на применение патентной системы налогообложения.</p> <p>Рекомендую обратиться к бухгалтеру или адвокату для точного расчета всех обязательных платежей и правильного оформления трудовых отношений с наемным работником.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>