Расчет налога с продажи квартиры и сроки уплаты

<h2 id="5">Налогообложение при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продаете квартиру, которая находилась в вашей собственности менее минимального предельного срока владения (5 лет), следовательно, доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_3">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Налогообложение дохода от продажи</h4> <blockquote> <p>"Для доходов от продажи недвижимого имущества... налоговая база определяется как денежное выражение указанных доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 214.10, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Альтернативный вариант расчета</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Освобождение от налогообложения при последующей покупке</h4> <p>Для применения освобождения от налогообложения при последующей покупке должны одновременно соблюдаться следующие условия:<br /> - Новая квартира должна быть приобретена в том же календарном году, когда продана старая, либо не позднее 30 апреля следующего года<br /> - Общая площадь или кадастровая стоимость новой квартиры должна превышать соответствующие показатели проданной<br /> - Кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 миллионов рублей<br /> - На дату продажи у налогоплательщика и членов его семьи не должно быть в собственности более 50% другой недвижимости с большей площадью</p> <p>(Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 2.1)</p> <h3 id="_7">Расчет налога</h3> <h4 id="1">Вариант 1: С учетом документально подтвержденных расходов</h4> <ul> <li>Доход от продажи: 16 500 000 рублей</li> <li>Расходы на приобретение: 10 200 000 рублей</li> <li>Налоговая база: 16 500 000 - 10 200 000 = 6 300 000 рублей</li> <li>НДФЛ (13%): 6 300 000 × 13% = 819 000 рублей</li> </ul> <h4 id="2">Вариант 2: С использованием имущественного вычета</h4> <ul> <li>Доход от продажи: 16 500 000 рублей</li> <li>Имущественный вычет: 1 000 000 рублей</li> <li>Налоговая база: 16 500 000 - 1 000 000 = 15 500 000 рублей</li> <li>НДФЛ (13%): 15 500 000 × 13% = 2 015 000 рублей</li> </ul> <p><strong>Рекомендуется использовать вариант 1</strong>, так как он позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку.</p> <h3 id="_8">Сроки и порядок оформления</h3> <h4 id="_9">Подача декларации</h4> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется... не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_10">Уплата налога</h4> <blockquote> <p>"Общая сумма налога... уплачивается... в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_11">Влияние последующей покупки квартиры</h3> <p>Планируемая покупка другой квартиры в том же месяце <strong>не повлияет на налогообложение дохода от продажи</strong>, поскольку для применения освобождения от налогообложения необходимо соблюдение всех условий, указанных в статье 217.1 НК РФ, включая требование о превышении площади/кадастровой стоимости новой квартиры над проданной.</p> <h3 id="_12">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Сумма налога к уплате</strong>: 819 000 рублей (при подтверждении расходов на приобретение)</li> <li><strong>Необходимые документы</strong>: договор купли-продажи при покупке, документы, подтверждающие оплату, договор купли-продажи при продаже</li> <li><strong>Сроки</strong>:<br /> - Подача декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля 2025 года<br /> - Уплата налога: до 15 июля 2025 года</li> <li><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Сохраните все документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры<br /> - Подайте налоговую декларацию даже если планируете обратиться за вычетом<br /> - Для точного расчета рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве</li> </ol> <p>Учтите, что ранее полученный имущественный вычет при покупке (200 000 рублей) не влияет на расчет налога при продаже.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>