Можно ли оформить налоговый вычет по НДФЛ за взносы в программу долгосрочных сбережений 2024 года на проценты по банковким вкладам

<h2 id="_1">Налоговый вычет по взносам в программу долгосрочных сбережений против налога на проценты по вкладам</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы вносили взносы в программу долгосрочных сбережений в 2024 году и хотите использовать эти взносы для получения налогового вычета, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по процентам от банковских вкладов, начисленным в 2023 году, но отраженным в уведомлении в ноябре 2024 года.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Налоговый период и вычеты</h4> <blockquote> <p>"Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате." (Источник: НК РФ, статья 55, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Для НДФЛ налоговым периодом является календарный год.</p> <h4 id="_5">Налоговый вычет на долгосрочные сбережения</h4> <blockquote> <p>"налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений" (Источник: НК РФ, статья 219.2, пункт 1, подпункт 2)</p> <p>"Налоговые вычеты предоставляются в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений" (Источник: НК РФ, статья 219.2, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Определение даты получения дохода</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках" (Источник: НК РФ, статья 223, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Особенности налогообложения процентов по вкладам</h4> <blockquote> <p>"В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам" (Источник: НК РФ, статья 214.2, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Невозможность зачета взносов 2024 года против доходов 2023 года</strong><br /> Налоговый вычет на долгосрочные сбережения предоставляется только за взносы, уплаченные в конкретном налоговом периоде, и может уменьшать налоговую базу только этого же периода. Поскольку взносы были уплачены в 2024 году, а проценты по вкладам начислены в 2023 году, применить вычет за 2024 год к доходам 2023 года невозможно.</p> </li> <li> <p><strong>Соотношение налоговых периодов</strong><br /> Каждый налоговый период (календарный год) рассматривается отдельно. Вычеты и доходы разных налоговых периодов не суммируются и не переносятся.</p> </li> <li> <p><strong>Значение даты получения уведомления</strong><br /> Дата получения уведомления о доходах не влияет на определение налогового периода. Важна дата фактического получения дохода:</p> <blockquote> <p>"дата фактического получения дохода определяется как день: выплаты дохода" (Источник: НК РФ, статья 223, пункт 1)</p> </blockquote> </li> </ol> <p>Проценты по вкладам, начисленные в 2023 году, относятся к налоговому периоду 2023 года, независимо от даты получения уведомления.</p> <ol start="4"> <li><strong>Рекомендации</strong><br /> - Взносы 2024 года можно использовать для получения налогового вычета только против доходов 2024 года<br /> - Для получения вычета необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:<blockquote> <p>"Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при представлении налоговой декларации" (Источник: НК РФ, статья 219.2, пункт 2)</p> </blockquote> </li> </ol> <ul> <li> <p>Срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом</p> </li> <li> <p>Для точного расчета рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, так как в предоставленном контексте отсутствует информация о возможности переноса вычетов между периодами.</p> </li> </ul> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>