Нужно ли платить налог с продажи квартиры и как его рассчитать при последующей покупке

<h2 id="_1">Продажа квартиры, находившейся в собственности более трёх лет, и покупка новой в том же году</h2> <p>На основании предоставленных данных разберём вашу ситуацию с точки зрения налогового законодательства.</p> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <ol> <li>Вы продали квартиру 01.03.2024, которая была приобретена 16.03.2021.</li> <li>Срок владения проданной квартирой на момент продажи составил <strong>более трёх лет</strong>.</li> <li>В том же 2024 году вы приобрели новую квартиру.</li> </ol> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1">1. Освобождение от налога при длительном сроке владения</h4> <p>Ключевое значение имеет срок, в течение которого квартира находилась в вашей собственности. Налоговый кодекс устанавливает особые правила для освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости.</p> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Минимальный предельный срок владения для квартиры в вашем случае составляет три года, так как право собственности было получено по договору купли-продажи.</p> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ... 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества ... не находится иного жилого помещения ..." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 3, подпункт 4)</p> </blockquote> <p>Вы продавали свою единственную квартиру (поскольку тут же купили новую), что также соответствует условию подпункта 4.</p> <h4 id="2">2. Определение налоговой базы и влияние кредитов</h4> <p>Поскольку доход от продажи квартиры, находившейся в собственности более трёх лет, освобождается от налогообложения, вопросы о расчёте налоговой базы (с вычетом в 1 000 000 руб. или расходов на покупку), а также о ставке НДФЛ (13%) становятся неактуальными.</p> <p>Использование кредитных средств для первоначальной покупки или погашения кредита за счёт вырученных от продажи средств <strong>не влияет</strong> на право применения освобождения от налога. Это связано с тем, что для освобождения важен только факт владения в течение установленного срока, а не источник финансирования покупки или направления выручки от продажи.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог платить не нужно.</strong> Ваш доход от продажи квартиры за 2 500 000 рублей <strong>полностью освобождается</strong> от налогообложения (НДФЛ 13%), так как квартира находилась в вашей собственности более минимального предельного срока владения, который в вашем случае составляет три года.</p> </li> <li> <p><strong>Покупка нового жилья в том же году не влияет на налог с продажи.</strong> Освобождение от налога при продаже применяется автоматически при соблюдении условия о сроке владения. Отдельной "замены" или "переноса" налоговой базы на новую покупку в вашем случае не предусмотрено. Существует специальная норма для освобождения от налога независимо от срока владения при одновременной продаже и покупке жилья, но она применяется <strong>только для налогоплательщиков, имеющих двух и более несовершеннолетних детей</strong> (пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ), что в вашем случае, судя по описанию, не применимо.</p> </li> <li> <p><strong>Что касается новой квартиры:</strong> При её покупке вы имеете право на <strong>имущественный налоговый вычет</strong>. Это означает, что вы можете вернуть 13% от расходов на её приобретение (максимум 260 000 руб. с суммы в 2 000 000 руб.), а также 13% от уплаченных впоследствии процентов по ипотечному кредиту. Для этого необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в инспекцию после окончания года, в котором произведена покупка (т.е. за 2024 год — в 2025 году), и приложить подтверждающие документы.</p> </li> <li> <p><strong>Декларация по продаже:</strong> Несмотря на освобождение от налога, <strong>рекомендуется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год</strong>, указав в ней факт продажи и основание для невзимания налога (срок владения более 3-х лет). Это позволит избежать возможных запросов от налоговой инспекции, которая получает сведения о сделках с недвижимостью из Росреестра.</p> </li> </ol> <p><strong>Итог:</strong> С продажи квартиры налог платить <strong>не надо</strong>. Сосредоточьтесь на сборе документов для получения налогового вычета при покупке новой квартиры. Для точного расчёта суммы вычета и консультации по его оформлению можете обратиться к налоговому консультанту или адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>