Налогообложение при дарении и наследовании недвижимости: квартира и коммерческое помещение

<h2 id="_1">Налогообложение при получении недвижимости по наследству и договору дарения от родственника</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, рассмотрим вашу ситуацию с налоговыми обязательствами при получении двух объектов недвижимости: квартиры (жилое помещение) и коммерческого помещения.</p> <h4 id="1">1. Налогообложение при получении недвижимости по наследству</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод:</strong> Получение любого имущества (как жилого, так и коммерческого) по наследству <strong>не облагается НДФЛ</strong>, независимо от степени родства с наследодателем.</p> <h4 id="2">2. Налогообложение при получении недвижимости по договору дарения</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод:</strong> При дарении недвижимости между близкими родственниками <strong>НДФЛ не уплачивается</strong>. Это правило применяется одинаково как к жилым, так и к коммерческим помещениям.</p> <h4 id="3">3. Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 1)</p> <p>"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 3)</p> </blockquote> <p><strong>Важно:</strong> Декларация 3-НДФЛ подается только в случае, если полученный доход подлежит налогообложению. Поскольку в вашей ситуации и наследство, и дарение между близкими родственниками освобождены от налогообложения, <strong>подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется</strong>.</p> <h4 id="4">4. Сообщение в налоговые органы о наличии имущества</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими" (Источник: НК РФ, статья 23, пункт 2.1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод:</strong> Вам необходимо отслеживать получение налоговых уведомлений на имущественные налоги (налог на имущество физических лиц). Если в течение 3 лет после получения права собственности вы не получите налоговое уведомление, необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии недвижимости.</p> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог на доходы (НДФЛ) платить не нужно</strong> - как при получении наследства, так и при дарении между близкими родственниками.</p> </li> <li> <p><strong>Подача декларации 3-НДФЛ не требуется</strong>, поскольку полученные доходы освобождены от налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Обязанность по уплате имущественных налогов</strong> (налог на имущество физических лиц) возникает с момента регистрации права собственности.</p> </li> <li> <p><strong>Контролируйте получение налоговых уведомлений</strong> - если в течение 3 лет не получите уведомление об уплате имущественных налогов, самостоятельно сообщите в налоговую о наличии недвижимости.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется сохранить документы</strong>, подтверждающие родство с дарителем/наследодателем, на случай возможных вопросов от налоговых органов.</p> </li> </ol> <p>В случае возникновения сложностей с определением степени родства или других юридических вопросов, рекомендую обратиться к адвокату для получения персональной консультации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>