Какие сроки для вычетов по налогу при продаже кладового помещения?

<h2 id="2021">Налог с продажи кладовой (нежилого помещения), приобретенной в 2021 году</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь физическим лицом, купившим в 2021 году кладовую (нежилое помещение) за 500 000 рублей и планирующим её продать в 2025 году за 600 000 рублей. Цель использования — личное хранение вещей, не связанное с предпринимательством. Для определения налоговых последствий необходимо установить:<br /> 1. Облагается ли доход от продажи налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).<br /> 2. Достаточно ли срока владения для освобождения от налога.<br /> 3. Как можно уменьшить сумму налога к уплате.</p> <h3 id="_2">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="1">1. Является ли доход от продажи кладовой объектом налогообложения?</h4> <p>Да, является. Согласно Налоговому кодексу, к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.</p> <blockquote> <p>"5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; ... иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;" (Источник: НК РФ, Статья 208)</p> </blockquote> <p>Таким образом, доход в 600 000 рублей, полученный от продажи кладовой, признается налогооблагаемым доходом.</p> <h4 id="2">2. Освобождение от налога в зависимости от срока владения</h4> <p>Доходы от продажи недвижимого имущества освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение <strong>минимального предельного срока владения</strong> и более.</p> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: НК РФ, Статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Для большинства объектов недвижимости, включая <strong>нежилые помещения</strong> (к которым относится кладовая), минимальный срок владения составляет <strong>пять лет</strong>.</p> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владение объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: НК РФ, Статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Исключения, когда срок составляет 3 года (например, продажа квартиры, полученной по наследству, в дар от близкого родственника, приватизации и т.д.), к вашей ситуации <strong>не применимы</strong>, так как кладовая была приобретена по договору купли-продажи и не является жилым помещением.</p> <p><strong>Вывод:</strong> Поскольку вы владеете кладовой с 2021 года, срок владения на момент продажи в 2025 году составит менее пяти лет. Следовательно, доход от её продажи <strong>подлежит налогообложению</strong> по ставке НДФЛ.</p> <h4 id="3">3. Как уменьшить налогооблагаемый доход?</h4> <p>При продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, вы можете уменьшить сумму облагаемого дохода одним из двух способов (на выбор):</p> <ol> <li> <p><strong>Применить имущественный налоговый вычет</strong> в фиксированной сумме.<br /> &gt;"в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, ... не превышающем в целом 250 000 рублей;" (Источник: НК РФ, Статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </li> <li> <p><strong>Уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов</strong>, связанных с приобретением этого имущества.<br /> &gt;"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: НК РФ, Статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </li> </ol> <h4 id="4">4. Расчет налога в вашем случае</h4> <ul> <li><strong>Доход от продажи:</strong> 600 000 руб.</li> <li><strong>Расходы на приобретение (документально подтвержденные):</strong> 500 000 руб. (сумма по договору купли-продажи 2021 года).</li> </ul> <p><strong>Наиболее выгодный вариант — уменьшить доход на расходы при покупке:</strong><br /> 1. Налоговая база = 600 000 руб. (доход) - 500 000 руб. (расходы) = <strong>100 000 руб.</strong><br /> 2. Сумма НДФЛ к уплате = 100 000 руб. * 13% = <strong>13 000 руб.</strong></p> <p>Если бы вы применили вычет в 250 000 руб., налоговая база составила бы 600 000 - 250 000 = 350 000 руб., а налог — 45 500 руб. Поэтому первый вариант выгоднее.</p> <h4 id="5">5. Порядок и сроки декларирования</h4> <p>Вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса." (Источник: НК РФ, Статья 228, пункт 3)</p> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..." (Источник: НК РФ, Статья 229, пункт 1)</p> <p>"Общая сумма налога, ... уплачивается ... в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом." (Источник: НК РФ, Статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>Что это значит на практике:</strong> Если вы продадите кладовую в 2025 году, то до <strong>30 апреля 2026 года</strong> вам нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а до <strong>15 июля 2026 года</strong> — уплатить рассчитанную сумму налога (13 000 руб. в нашем примере).</p> <p><strong>Важное замечание:</strong> Существует правило, согласно которому если цена продажи объекта недвижимости ниже 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то для целей налогообложения доход будет считаться равным этой кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Вам стоит уточнить кадастровую стоимость вашей кладовой.</p> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, ... умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика ... принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: НК РФ, Статья 214.10, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Налог платить придется.</strong> Кладовая (нежилое помещение) находилась в вашей собственности менее пяти лет (минимального срока владения для такого имущества). Поэтому доход от её продажи облагается НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ.</li> <li><strong>Налог можно значительно уменьшить.</strong> Вам выгоднее не использовать фиксированный вычет в 250 000 руб., а уменьшить доход от продажи (600 000 руб.) на сумму расходов по его приобретению (500 000 руб.). Сохраните договор купли-продажи 2021 года и документы об оплате (например, расписку или выписку со счёта) — они являются подтверждением ваших расходов.</li> <li><strong>Соблюдайте сроки.</strong> После продажи в 2025 году вы обязаны:<ul> <li>До <strong>30 апреля 2026 года</strong> подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.</li> <li>До <strong>15 июля 2026 года</strong> уплатить рассчитанный налог (в приведенном примере — 13 000 руб.).</li> </ul> </li> <li><strong>Проверьте кадастровую стоимость.</strong> Уточните кадастровую стоимость кладовой на сайте Росреестра, чтобы убедиться, что ваша договорная цена продажи (600 000 руб.) не окажется ниже 70% от неё, так как в этом случае налоговая база будет рассчитываться иначе.</li> <li><strong>Обратитесь за помощью при необходимости.</strong> Если у вас возникнут сложности с заполнением декларации или расчётом налога, рекомендую обратиться за консультацией к адвокату или бухгалтеру.</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>