Налогообложение дохода резидента РФ от продажи акций иностранной компании после длительного владения

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи акций иностранной компании резидентом РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, Вы являетесь налоговым резидентом РФ, реализовавшим акции иностранной компании после более чем 5-летнего владения ими. Доход получен в иностранной валюте.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогообложения</h3> <h4 id="1">1. Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: НК РФ Статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Доходы от источников за пределами РФ</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации: ... за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций" (Источник: НК РФ Статья 208, пункт 3, подпункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Особенности налогообложения резидентов РФ</h4> <blockquote> <p>"физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации... получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации... - исходя из сумм таких доходов" (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Отсутствие освобождения от налога</h3> <p>Критически важно, что освобождение от налогообложения при владении более 5 лет применяется <strong>только к определенным видам ценных бумаг</strong>:</p> <blockquote> <p>"доходы, получаемые налогоплательщиком... от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ Статья 217, пункт 17.2)</p> </blockquote> <p>Данная норма <strong>не распространяется</strong> на акции иностранных компаний, зарегистрированных в Польше.</p> <h3 id="_5">Обязанность подачи декларации</h3> <blockquote> <p>"Налогоплательщики... обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Особенности валютных операций</h3> <blockquote> <p>"Доходы... налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов" (Источник: НК РФ Статья 210, пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Международное соглашение</h3> <blockquote> <p>"Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом... применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации" (Источник: НК РФ Статья 7, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Для точного определения применения соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Польшей необходимо анализировать конкретные положения этого договора.</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Доход подлежит налогообложению</strong> в РФ по ставке 13% для резидентов</li> <li><strong>Освобождение от налога</strong> при владении более 5 лет <strong>не применяется</strong> к акциям иностранных компаний</li> <li><strong>Обязательна подача декларации 3-НДФЛ</strong> до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода</li> <li><strong>Доход в иностранной валюте</strong> подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ на дату получения</li> <li><strong>Рекомендуется</strong>: <br /> - Подготовить документы, подтверждающие стоимость приобретения акций для определения налоговой базы<br /> - Изучить соглашение между РФ и Польшей об избежании двойного налогообложения<br /> - Проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на международном налоговом праве, для точного определения возможности применения международного договора</li> </ol> <p>Учитывая значительную сумму дохода, настоятельно рекомендую обратиться к квалифицированному адвокату для минимизации налоговых рисков и правильного оформления налоговых обязательств.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>