Подскажите, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже гаража с земельным участком, купленного на торгах, с учетом кадастровой стоимости и раздельной цены продажи

<h3 id="2024">Расчет НДФЛ при продаже гаража и земельного участка, приобретенных и проданных в 2024 году</h3> <h4 id="_1">Анализ ситуации</h4> <p>Вы в 2024 году приобрели на торгах гараж вместе с земельным участком как единый объект за 60 000 рублей, а затем в том же году продали его за 105 000 рублей, указав в договоре раздельную цену по просьбе покупателя (52 500 рублей за гараж и 52 500 рублей за участок). Поскольку оба объекта находились в вашей собственности менее минимального предельного срока владения, доход от их продажи подлежит налогообложению НДФЛ.</p> <h4 id="_2">Применимые нормы и порядок расчета</h4> <p><strong>1. Минимальный срок владения и налогообложение дохода</strong><br /> Для объектов недвижимости, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения составляет пять лет.</p> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Так как вы владели гаражом и земельным участком менее пяти лет, доход от их продажи (105 000 рублей) облагается НДФЛ по ставке 13%.</p> <p><strong>2. Имущественный налоговый вычет или учет расходов</strong><br /> При продаже имущества вы вправе уменьшить налоговую базу одним из двух способов:<br /> - Применить имущественный налоговый вычет;<br /> - Учесть документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества.</p> <p>Для продажи иного недвижимого имущества (к которым относятся гараж и земельный участок) установлен следующий вычет:</p> <blockquote> <p>"в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей" (Источник: НК РФ Статья 220, подпункт 1 пункта 2)</p> </blockquote> <p>Это означает, что общая сумма вычета по всем проданным в году объектам иного недвижимого имущества не может превысить 250 000 рублей. Ваш доход от продажи (105 000 рублей) меньше этой суммы, поэтому при применении вычета налоговая база станет нулевой, и НДФЛ платить не придется.</p> <p>Альтернативный вариант — уменьшить доход на расходы на приобретение (60 000 рублей). В этом случае налоговая база составит 45 000 рублей (105 000 – 60 000), а НДФЛ — 5 850 рублей. Очевидно, что применение вычета в 250 000 рублей выгоднее.</p> <p><strong>3. Правило о 70% кадастровой стоимости</strong><br /> В предоставленном контексте отсутствуют нормы, регулирующие определение налоговой базы при цене продажи ниже 70% кадастровой стоимости (в частности, нет статьи 214.10 НК РФ). Поэтому я не могу подтвердить или опровергнуть ваши расчеты, основанные на этом правиле. Для уточнения данного вопроса рекомендую ознакомиться непосредственно с текстом статьи 214.10 НК РФ или обратиться к официальным разъяснениям ФНС России.</p> <p><strong>4. Разделение цены в договоре купли-продажи</strong><br /> Цена, указанная сторонами в договоре, принимается для целей налогообложения (статья 40 НК РФ). Однако если налоговый орган усмотрит в разделении цены попытку занизить налоговую базу (например, если цена гаража искусственно занижена), он может запросить пояснения. Чтобы минимизировать риски, убедитесь, что разделение цен соответствует реальным договоренностям и при необходимости будьте готовы представить обоснования.</p> <p><strong>5. Сроки подачи декларации и уплаты налога</strong><br /> Вы обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год:</p> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: НК РФ Статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Уплата налога (если он будет начислен) должна быть произведена:</p> <blockquote> <p>"Общая сумма налога... уплачивается по месту жительства... налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом." (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>6. Заполнение декларации 3-НДФЛ</strong><br /> В декларации необходимо указать:<br /> - Доход от продажи гаража и земельного участка (общую сумму 105 000 рублей или раздельно, если это требуется формой декларации).<br /> - Имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей (или сумму доходов, если она меньше).<br /> - Если будет применен вычет, налоговая база и сумма налога будут нулевыми.</p> <p>Обратите внимание, что для получения вычета необходимо подать декларацию:</p> <blockquote> <p>"Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 7)</p> </blockquote> <h4 id="_3">Выводы и рекомендации</h4> <ol> <li><strong>Примените имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.</strong> Поскольку ваш доход от продажи (105 000 рублей) не превышает лимит вычета, это позволит не платить НДФЛ.</li> <li><strong>Представьте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года,</strong> указав в ней доход от продажи и заявив имущественный вычет.</li> <li><strong>Уточните вопрос о правиле 70% кадастровой стоимости,</strong> так как в предоставленных нормах он не отражен. Это важно для корректного определения дохода от продажи гаража, если вы решите не применять вычет, а использовать расходы на приобретение.</li> <li><strong>Будьте готовы пояснить налоговому органу разделение цены в договоре,</strong> если возникнут вопросы. Имейте в виду, что если цена продажи гаража окажется ниже 70% его кадастровой стоимости, налоговый орган может доначислить налог, исходя из кадастровой стоимости (при условии применения статьи 214.10 НК РФ).</li> <li>Если у вас есть сомнения или сложности при заполнении декларации, рекомендуется обратиться к адвокату или налоговому консультанту.</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>