Обязанность уплаты налога с продажи квартиры после получения по дарению

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи квартиры, полученной по договорам дарения от близких родственников</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы продали квартиру, которая полностью перешла в вашу собственность в результате двух последовательных договоров дарения: сначала 1/2 доли от бабушки (~1,5 года назад), затем 1/2 доли от сестры (2 месяца назад). Общий срок владения каждой из долей на момент продажи составил менее трех лет. Продажа всей квартиры была осуществлена за 2 700 000 рублей.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы и анализ</h3> <h4 id="1">1. Обязанность уплаты НДФЛ при продаже</h4> <p>Доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока, подлежат налогообложению НДФЛ.</p> <blockquote> <p>"Освобождение от налогообложения доходов... от продажи объектов недвижимого имущества... осуществляется с учетом особенностей... Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункты 1, 2)</p> </blockquote> <p><strong>Минимальный предельный срок владения</strong> для вашего случая составляет <strong>три года</strong>, так как обе доли были получены по договору дарения от членов семьи (бабушки и сестры).</p> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: НК РФ Статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы владели каждой долей менее трех лет, <strong>доход от продажи всей квартиры (2 700 000 руб.) подлежит налогообложению НДФЛ.</strong></p> <h4 id="2">2. Кто является налогоплательщиком?</h4> <p>Обязанность по исчислению и уплате налога лежит на вас как на продавце имущества.</p> <blockquote> <p>"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ... 2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 1)</p> <p>"Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; ... 4) представлять в установленном порядке в налоговый орган... налоговые декларации" (Источник: НК РФ Статья 23, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Ваша сестра (даритель)</strong> не имеет обязанности по уплате налога с операции дарения, так как дарение между близкими родственниками не облагается НДФЛ.</p> <blockquote> <p>"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: НК РФ Статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Определение налоговой базы и применение вычета</h4> <p>Налоговая база — это сумма дохода от продажи, которую можно уменьшить на имущественный налоговый вычет.</p> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет... предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: НК РФ Статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Вы вправе применить <strong>имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме 1 000 000 рублей</strong>. Альтернативный вариант — уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Однако, поскольку вы получили имущество безвозмездно (в дар), таких расходов у вас нет. Следовательно, <strong>применение фиксированного вычета в 1 000 000 рублей является для вас наиболее выгодным.</strong></p> <p><strong>Расчет налоговой базы:</strong><br /> * Доход от продажи: 2 700 000 руб.<br /> * Имущественный вычет: 1 000 000 руб.<br /> * <strong>Налоговая база:</strong> 2 700 000 - 1 000 000 = <strong>1 700 000 руб.</strong></p> <h4 id="4">4. Ставка налога и сумма к уплате</h4> <p>Ставка НДФЛ зависит от вашего статуса <strong>налогового резидента РФ</strong>.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц... признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации... Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: НК РФ Статья 207, пункты 1, 2)</p> </blockquote> <ul> <li><strong>Если вы налоговый резидент РФ</strong> (находились в России 183+ дня в 2024 году), то применяется ставка <strong>13%</strong>.<ul> <li>Сумма налога: 1 700 000 руб. * 13% = <strong>221 000 руб.</strong></li> </ul> </li> <li><strong>Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ</strong>, применяется ставка <strong>30%</strong>.<ul> <li>Сумма налога: 1 700 000 руб. * 30% = <strong>510 000 руб.</strong></li> </ul> </li> </ul> <p><strong>Особое внимание:</strong> Налоговый орган может проверить, не является ли доход от продажи заниженным. Если цена продажи по договору (2 700 000 руб.) окажется ниже, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года продажи, то для расчета налога будет использована эта расчетная величина (кадастровая стоимость * 0,7). В предоставленном контексте нет данных о кадастровой стоимости.</p> <h4 id="5">5. Порядок, сроки декларирования и уплаты</h4> <p>Вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 3)</p> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: НК РФ Статья 229, пункт 1)</p> <p>"Общая сумма налога... уплачивается по месту жительства... налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом." (Источник: НК РФ Статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <p><strong>График для продажи в 2024 году:</strong><br /> * <strong>Декларация 3-НДФЛ:</strong> необходимо подать <strong>до 30 апреля 2025 года</strong>.<br /> * <strong>Уплата налога:</strong> необходимо произвести <strong>до 15 июля 2025 года</strong>.</p> <h3 id="_4">Выводы и конкретные рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Налог платить надо.</strong> Вы обязаны уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры, так как владели ею менее 3 лет.</li> <li><strong>Налог платите только вы.</strong> Ваша сестра как даритель не имеет налоговых обязательств по этой сделке.</li> <li><strong>Расчет налога:</strong><ul> <li>Определите свой статус налогового резидента (пребывание в РФ ≥183 дней за 2024 год).</li> <li>Рассчитайте налоговую базу: 2 700 000 руб. (доход) - 1 000 000 руб. (вычет) = 1 700 000 руб.</li> <li>Умножьте базу на ставку: <strong>221 000 руб.</strong> (13% для резидента) или <strong>510 000 руб.</strong> (30% для нерезидента).</li> </ul> </li> <li><strong>Соблюдайте сроки:</strong><ul> <li>До <strong>30.04.2025</strong> подайте в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.</li> <li>До <strong>15.07.2025</strong> уплатите рассчитанную сумму налога.</li> </ul> </li> <li><strong>Проверьте кадастровую стоимость.</strong> Запросите на сайте Росреестра или через МФЦ справку о кадастровой стоимости квартиры на 01.01.2024. Если 70% от нее окажется больше 2 700 000 руб., налоговую базу нужно будет рассчитывать от этой большей суммы. Если у вас возникнут сложности с этим расчетом, рекомендую обратиться за помощью к адвокату или бухгалтеру.</li> <li><strong>Ответственность:</strong> За непредставление декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.<br /> &gt;"Непредставление в установленный срок налоговой декларации... влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной... суммы налога... за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов... и не менее 1000 рублей." (Источник: НК РФ Статья 119, пункт 1)<br /> &gt;<br /> &gt;"Неуплата или неполная уплата сумм налога... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: НК РФ Статья 122, пункт 1)</li> </ol> <p><strong>Итог:</strong> Вам необходимо подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и уплатить рассчитанный налог в установленные сроки.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>