Налогообложение денежных переводов между членами семьи по новым правилам 2024 года

<h2 id="_1">Налогообложение и банковские переводы в семье при неофициальных доходах</h2> <h3 id="1">1. Обязанности домохозяйки по уплате налогов и взносов</h3> <p><strong>Анализ ситуации:</strong><br /> Мать семьи (домохозяйка) не имеет доходов от трудовой деятельности, работы по договору или предпринимательства.</p> <p><strong>Применимые нормы:</strong><br /> * <strong>Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):</strong> Объектом налогообложения является доход. &gt;"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками" (Источник: НК РФ, Статья 209). Поскольку у матери нет доходов от какого-либо источника, у нее не возникает объекта для налогообложения НДФЛ.<br /> * <strong>Страховые взносы в ПФР:</strong> Страхователями (лицами, обязаны платить взносы) являются, в частности, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. &gt;"Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: ... 2) индивидуальные предприниматели ... адвокаты, ... иные лица, занимающиеся частной практикой" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Статья 6). Домохозяйка, не ведущая предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, к этой категории не относится. За нее, как за неработающее лицо, взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачивает государство. Однако, если она захочет формировать свою пенсию, она может сделать это добровольно. &gt;"Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе: ... 2) физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Статья 29).<br /> * <strong>Взносы на медицинское страхование (ФОМС):</strong> Страхователями для неработающих граждан являются органы власти субъектов РФ. &gt;"Страхователями для неработающих граждан ... являются органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Статья 11). Таким образом, домохозяйка сама не платит взносы на ОМС.</p> <p><strong>Вывод по вопросу 1:</strong><br /> У матери, не имеющей официальных доходов, <strong>нет обязанности платить НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФОМС</strong>. Ее право на медицинскую помощь обеспечивается государством через систему ОМС, а пенсионные права в данный момент не формируются.</p> <h3 id="2">2. Правовые последствия переводов с неофициальных доходов</h3> <p><strong>Анализ ситуации:</strong><br /> Отец получает доходы неофициально (без уплаты налогов) и переводит деньги семье.</p> <p><strong>Применимые нормы и риски:</strong><br /> 1. <strong>Налоговые риски для получателя (жены, детей):</strong> Безвозмездные переводы денежных средств между близкими родственниками не облагаются НДФЛ. &gt;"доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками" (Источник: НК РФ, Статья 208, пункт 5). Более того, доходы в порядке дарения освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи. &gt;"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения ... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками" (Источник: НК РФ, Статья 217, пункт 18.1).<br /> 2. <strong>Риски, связанные с происхождением средств:</strong> Основной риск связан не с налогообложением перевода, а с источником средств. Если банк в рамках соблюдения законодательства о противодействии отмыванию доходов (Федеральный закон № 115-ФЗ) заподозрит, что операции проводятся для легализации доходов, полученных преступным путем, он вправе принять меры. &gt;"организация ... обязана ... принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Статья 7). Банк может заблокировать операцию, запросить документы, подтверждающие происхождение средств, или даже отказать в обслуживании. &gt;"вправе отказать в совершении операции ... если ... возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Статья 7). Переводы внутри семьи обычно не вызывают вопросов, но регулярные крупные поступления на счета неработающих лиц от лица с неясными источниками доходов могут привлечь внимание.</p> <p><strong>Вывод по вопросу 2:</strong><br /> С точки зрения налогового законодательства переводы между супругами и детьми безопасны. <strong>Главный риск заключается в возможных действиях банка</strong> в рамках контроля за легальностью происхождения денег, если он заподозрит связь операций с неофициальными (незадекларированными) доходами отца.</p> <h3 id="3-1-2024">3. Применение новых норм с 1 июня 2024 года к семейным переводам</h3> <p><strong>Анализ ситуации:</strong><br /> Пользователь интересуется, относятся ли изменения в законодательстве к обычным переводам между родственниками.</p> <p><strong>Применимые нормы:</strong><br /> В предоставленном контексте из НПА <strong>отсутствуют положения о вступлении в силу с 1 июня 2024 года каких-либо изменений, касающихся налогообложения обычных переводов денежных средств между физическими лицами</strong>. Упомянутые в вопросе изменения, вероятно, относятся к другим аспектам налогового законодательства (например, к налогообложению операций с цифровыми финансовыми активами), которые в данной ситуации не применимы.</p> <p><strong>Вывод по вопросу 3:</strong><br /> <strong>Новые нормы, вступившие в силу с 01.06.2024 (в контексте данного вопроса), не касаются обычных безвозмездных переводов денежных средств между близкими родственниками.</strong></p> <h3 id="4">4. Лимиты на безвозмездные переводы между родственниками</h3> <p><strong>Анализ ситуации:</strong><br /> Существует ли ограничение по сумме, после которого перевод между членами семьи облагается налогом.</p> <p><strong>Применимые нормы:</strong><br /> Как было указано выше, доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи, <strong>полностью освобождены от налогообложения</strong>. &gt;"доходы в денежной ... формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения ... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи" (Источник: НК РФ, Статья 217, пункт 18.1). Закон <strong>не устанавливает никакого лимита (месячного, годового) на такую сумму</strong>. Однако следует помнить о положениях Гражданского кодекса о форме сделки: для дарения между гражданами на сумму свыше 10 000 рублей требуется простая письменная форма. &gt;"сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, ... должны совершаться в простой письменной форме" (Источник: ГК РФ, Статья 161). Для банковского перевода это требование считается соблюденным, так как платежное поручение является документом.</p> <p><strong>Вывод по вопросу 4:</strong><br /> <strong>Установленного законом лимита на сумму безвозмездных переводов (дарения) между близкими родственниками, превышение которого влечет уплату НДФЛ, не существует.</strong> Налог не уплачивается независимо от суммы. Однако банки могут проводить дополнительную проверку операций на очень крупные суммы в рамках закона № 115-ФЗ.</p> <h3 id="_2"><strong>Резюме и рекомендации</strong></h3> <ol> <li><strong>Мать-домохозяйка</strong> не обязана платить НДФЛ и страховые взносы с текущего положения. Для формирования пенсии можно рассмотреть добровольные взносы в ПФР.</li> <li><strong>Банковские переводы</strong> от отца к жене и детям с точки зрения налогообложения безопасны, так как являются безвозмездной передачей денег между близкими родственниками и не облагаются НДФЛ.</li> <li><strong>Основной риск</strong> связан с возможностью блокировки или проверки операций банком, если он заподозрит, что переводы финансируются за счет неофициальных доходов, что может трактоваться как попытка легализации средств. Регулярные переводы на обычные семейные нужды, как правило, не вызывают вопросов.</li> <li><strong>Изменения с июня 2024 года</strong>, о которых идет речь, на обычные денежные переводы в семье не распространяются. Лимитов, после которых с таких переводов надо платить налог, нет.</li> </ol> <p><strong>Важное предупреждение:</strong> Описанная ситуация с неофициальными доходами отца сама по себе является риском, так как он не исполняет обязанности по уплате налогов и страховых взносов со своих доходов. Для комплексной оценки всех налоговых и правовых рисков, связанных с неофициальной занятостью и финансовыми потоками в семье, настоятельно рекомендую обратиться за консультацией к <strong>адвокату</strong>, специализирующемуся на налоговом и финансовом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>