Ошибка в налоговой декларации на вычет за ипотеку при покупке жилья

<h2 id="3-">Исправление ошибки в декларации 3-НДФЛ при имущественном налоговом вычете</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы допустили техническую ошибку при заполнении декларации 3-НДФЛ, указав сумму имущественного вычета в размере 900 000 рублей вместо положенных 2 000 000 рублей. Данная ошибка не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, а лишь ограничила размер получаемого вами налогового вычета.</p> <h3 id="_2">Применимые правовые нормы</h3> <p>Согласно налоговому законодательству, вы имеете право на исправление данной ошибки:</p> <blockquote> <p>"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: НК РФ, статья 81, пункт 1)</p> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> <p>"Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 9)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Риски и последствия</h3> <p>В вашем случае ошибка не привела к неуплате или неполной уплате налога, поскольку имущественный вычет уменьшает налоговую базу, а не создает обязанность по уплате дополнительных сумм. Поэтому:</p> <ul> <li><strong>Риск штрафных санкций отсутствует</strong>, так как не было занижения налоговой базы</li> <li><strong>Необходимости возврата полученных средств нет</strong>, поскольку вы получили законный вычет, просто в меньшем размере</li> <li>Налоговый орган не может применить санкции за ошибку, не приводящую к занижению налога</li> </ul> <h3 id="_4">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Подайте уточненную налоговую декларацию</strong> за тот налоговый период, в котором была допущена ошибка</li> <li>В новой декларации укажите правильную сумму вычета - 2 000 000 рублей вместо 900 000 рублей</li> <li>К декларации приложите пояснение о причинах подачи уточненной декларации</li> <li>Продолжайте получать остаток вычета в последующих налоговых периодах</li> </ol> <blockquote> <p>"остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы</h3> <p>Ваша ситуация полностью разрешима в рамках действующего налогового законодательства. Ошибка не влечет негативных последствий в виде штрафов или необходимости возврата средств. Подача уточненной декларации позволит вам получить полный объем положенного вычета в размере 2 000 000 рублей и перенести неиспользованный остаток на последующие периоды.</p> <p>Рекомендую оперативно подготовить и подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с правильными данными для реализации вашего права на имущественный налоговый вычет в полном объеме.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>