Налогообложение при продаже недвижимости для нерезидентов: освобождение от налога при владении более 5 лет

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже квартиры налоговым нерезидентом</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы приобрели квартиру в 2019 году и стали налоговым нерезидентом РФ в 2022 году. Срок владения объектом превышает 5 лет. Рассмотрим налоговые последствия продажи с учётом изменения вашего налогового статуса.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Определение налогового статуса</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 207)</p> <p>"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 207)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Освобождение от налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Особенности для нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"П. 1 ст. 217.1 применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Налоговая ставка для нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 224)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_9">По вашему основному вопросу</h4> <p><strong>Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ при продаже квартиры</strong>, поскольку срок владения объектом превышает 5 лет. Это правило применяется независимо от вашего налогового статуса на момент продажи.</p> <h4 id="_10">Ключевые моменты:</h4> <ol> <li> <p><strong>Срок владения</strong> исчисляется с момента государственной регистрации права собственности, а не с момента полного погашения ипотеки. Факт приобретения в ипотеку не влияет на расчёт срока владения.</p> </li> <li> <p><strong>Изменение налогового статуса</strong> не влияет на применение освобождения от налога при владении более 5 лет. Нормы об освобождении распространяются как на резидентов, так и на нерезидентов.</p> </li> <li> <p><strong>Ставка налога 30%</strong> применяется только если бы срок владения был менее 5 лет.</p> </li> </ol> <h4 id="_11">Документы для подтверждения</h4> <p>Для подтверждения срока владения вам потребуется:<br /> - Выписка из ЕГРН, подтверждающая дату регистрации права собственности<br /> - Договор купли-продажи 2019 года<br /> - Документы, связанные с приобретением квартиры</p> <h4 id="_12">Рекомендации</h4> <ol> <li>При продаже квартиры укажите в налоговой декларации 3-НДФЛ, что объект находился в собственности более 5 лет.</li> <li>Сохраните все документы, подтверждающие дату приобретения недвижимости.</li> <li>Подайте налоговую декларацию в установленные сроки, даже при отсутствии налога к уплате.</li> </ol> <p>Если у вас возникнут сложности с подтверждением срока владения или оформлением документов, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>