Налоговые вычеты при продаже двух квартир с разной собственностью

<h2 id="3">Налогообложение доходов от продажи двух квартир, находившихся в собственности менее 3 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали в 2024 году две квартиры, которые находились в собственности менее минимального предельного срока владения. Первая квартира принадлежала вам единолично, вторая - в долевой собственности с супругом. В отношении обеих квартир вы рассматриваете возможность применения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Право на вычет по фактическим расходам</h4> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <p>Данная норма позволяет вам выбрать способ уменьшения налоговой базы - либо через имущественный вычет в фиксированном размере, либо через вычет в размере фактически произведенных расходов.</p> <h4 id="_4">Особенности при долевой собственности</h4> <blockquote> <p>"при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3)</p> <p>"При исчислении в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности налогоплательщика на такое недвижимое имущество" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 214.10, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Требования к подтверждению расходов</h4> <blockquote> <p>"налоговая база определяется как денежное выражение указанных доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 214.10, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">По первой квартире (единоличная собственность)</h4> <ol> <li> <p>Вы имеете право подать налоговую декларацию и заявить вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение этой квартиры.</p> </li> <li> <p>Для этого необходимо иметь документальное подтверждение всех расходов (договор купли-продажи, платежные документы, акты приема-передачи и т.д.).</p> </li> </ol> <h4 id="_8">По второй квартире (долевая собственность с супругом)</h4> <ol> <li><strong>Доходы распределяются пропорционально долям</strong> в праве собственности. Вы не можете полностью перераспределить доход на супруга через соглашение, так как:</li> </ol> <blockquote> <p>"Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 248)</p> </blockquote> <ol start="2"> <li> <p>Каждый из собственников декларирует доход пропорционально своей доле и может применить вычет в размере фактических расходов, приходящихся на его долю.</p> </li> <li> <p>Для подтверждения расходов потребуются документы, подтверждающие расходы на приобретение всей квартиры, которые затем распределяются между супругами пропорционально их долям.</p> </li> </ol> <h4 id="_9">Риски и ограничения</h4> <ul> <li>Без точного документального подтверждения сумм расходов вы не сможете применить вычет по фактическим расходам</li> <li>Супруги признаются взаимозависимыми лицами, что может привлечь дополнительное внимание налоговых органов к сделкам между вами</li> <li>Соглашение о перераспределении доходов должно иметь экономическое обоснование и не может противоречить законодательству о налогообложении</li> </ul> <h4 id="_10">Рекомендации</h4> <ol> <li>Подготовьте полный пакет документов, подтверждающих расходы на приобретение обеих квартир</li> <li>Подайте отдельные налоговые декларации с приложением подтверждающих документов</li> <li>По второй квартире каждый из супругов должен декларировать доход пропорционально своей доле в праве собственности</li> <li>Для минимизации налоговых рисков рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки документов и консультации по оптимальной схеме налогообложения</li> </ol> <p>Помните, что декларации за 2024 год необходимо подать до 30 апреля 2025 года.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>