Нужно ли платить налог НДФЛ при продаже унаследованного нежилого помещения после смерти мужа?

<h2 id="_1">Продажа унаследованной недвижимости, используемой как нежилое помещение: налогообложение НДФЛ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получили квартиру в порядке наследования по закону после смерти супруга в мае 2024 года и планируете продать ее в 2025 году. Изначально квартира принадлежала только мужу, брачный договор отсутствовал. Помещение используется как нежилое с отдельным входом.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности для нежилых помещений</h4> <blockquote> <p>"1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Обязанность по уплате налога</h4> <blockquote> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 1, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Налог подлежит уплате</h4> <p>При продаже недвижимости в 2025 году вы будете владеть ею менее 3 лет (с мая 2024 года), поэтому доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.</p> <h4 id="2">2. Статус помещения влияет на размер вычета</h4> <p>Поскольку помещение используется как нежилое, применяется вычет в размере 250 000 рублей, а не 1 000 000 рублей, как для жилых помещений.</p> <h4 id="3">3. Расчет налога</h4> <p>Налоговая база = (Доход от продажи - 250 000 рублей) × 13%</p> <p>Например:<br /> - При продаже за 3 000 000 рублей: (3 000 000 - 250 000) × 13% = 357 500 рублей<br /> - При продаже за 1 000 000 рублей: (1 000 000 - 250 000) × 13% = 97 500 рублей</p> <h4 id="4">4. Обязанности налогоплательщика</h4> <p>Вы должны:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года<br /> - Уплатить налог до 15 июля 2026 года</p> <h4 id="5">5. Альтернативный вариант</h4> <p>Вместо применения имущественного вычета можно уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества. Однако в вашем случае, поскольку имущество получено по наследству, таких расходов нет.</p> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для точного расчета налоговых обязательств и правильного заполнения декларации рекомендую обратиться к налоговому консультанту или бухгалтеру.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>