Налогообложение криптовалютных сделок: как оформиться для уплаты налога только с прибыли

<h2 id="_1">Налогообложение доходов от операций с криптовалютой: учёт расходов для корректного расчёта НДФЛ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы совершаете multiple сделки купли-продажи криптовалюты в течение дня. При продаже криптовалюты возникает выручка, однако фактический доход составляет разницу между выручкой от продажи и расходами на приобретение актива. Налогооблагаемой базой является именно эта разница (доход), а не вся сумма выручки.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Определение налогооблагаемого дохода</h4> <blockquote> <p>"доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 41)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 1)</p> <p>"Налогоплательщики... обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Порядок учёта операций</h4> <blockquote> <p>"Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением... по операциям с цифровыми финансовыми активами" (Источник: Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@, Приложение 8)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Обязанность декларирования</h4> <p>Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, так как получаете доход от продажи имущества (криптовалюты). Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.</p> <h4 id="2">2. Правильный расчет налогооблагаемой базы</h4> <p>Для расчета налогооблагаемого дохода вам необходимо:<br /> - Вести учет всех сделок купли-продажи криптовалюты<br /> - Суммировать все доходы от продажи криптовалюты за год<br /> - Вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение этой криптовалюты</p> <p>В вашем примере: общая выручка 94 500 рублей минус расходы на приобретение 90 000 рублей = налогооблагаемый доход 4 500 рублей.</p> <h4 id="3">3. Документальное подтверждение расходов</h4> <p>Сохраняйте все документы, подтверждающие:<br /> - Покупку криптовалюты (выписки с бирж, платежные документы)<br /> - Продажу криптовалюты (выписки о совершенных сделках)<br /> - Комиссии, уплаченные при проведении операций</p> <h4 id="4">4. Заполнение налоговой декларации</h4> <p>В декларации 3-НДФЛ вам необходимо заполнить:<br /> - Приложение 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами"<br /> - Указать сумму дохода по совокупности совершенных операций<br /> - Указать сумму расходов, связанных с приобретением криптовалюты</p> <h4 id="5">5. Налоговые последствия</h4> <p>С суммы чистого дохода (4 500 рублей в вашем примере) вам необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% (585 рублей) до 15 июля года, следующего за отчетным.</p> <p><strong>Важно</strong>: Непредставление налоговой декларации или неуплата налога влечет ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при умышленных действиях - 40%.</p> <p>Рекомендую обратиться к адвокату или налоговому консультанту для помощи в правильном оформлении документов и заполнении декларации, особенно если у вас много сделок в течение года.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>