Налог при дарении доли в жилом доме несовершеннолетним и совершеннолетним лицам, не являющимся близкими родственниками

<h3 id="_1">Налогообложение при дарении долей жилого дома неблизким родственникам</h3> <h4 id="_2">Анализ ситуации</h4> <p>Вы планируете передать доли в жилом доме трем лицам, не являющимся вашими близкими родственниками. Двое из одаряемых - несовершеннолетние (13 и 17 лет), один - совершеннолетний (19 лет). Факт совместного проживания и регистрации по одному адресу не изменяет налоговые последствия дарения.</p> <h4 id="_3">Применимые налоговые нормы</h4> <h5 id="_4">Обложение НДФЛ при дарении</h5> <blockquote> <p>"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общими отца или мать) братьями и сестрами)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <h5 id="_5">Расчет налоговой базы</h5> <blockquote> <p>"В целях настоящего пункта при получении в порядке дарения доли в объекте недвижимого имущества доходы налогоплательщика принимаются равными соответствующей доле кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 214.10, пункт 6)</p> </blockquote> <h5 id="_6">Налоговая ставка</h5> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224, пункт 1)</p> </blockquote> <h5 id="_7">Обязанности налогоплательщиков</h5> <blockquote> <p>"физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Выводы и рекомендации</h4> <h5 id="1">1. Налогообложение дарения</h5> <ul> <li><strong>Да, налог будет взиматься</strong> со всех трех одаряемых, поскольку они не являются вашими близкими родственниками</li> <li>Налог составляет <strong>13%</strong> от кадастровой стоимости полученной доли</li> <li>Совместное проживание и регистрация по одному адресу <strong>не освобождают</strong> от уплаты налога</li> </ul> <h5 id="2">2. Расчет примерной суммы налога</h5> <p>При кадастровой стоимости дома 1,2 млн рублей и равном распределении долей (по 1/3 каждому):</p> <ul> <li><strong>Кадастровая стоимость доли каждого</strong>: 1 200 000 / 3 = 400 000 рублей</li> <li><strong>Сумма налога для каждого</strong>: 400 000 × 13% = 52 000 рублей</li> <li><strong>Общая сумма налога</strong>: 52 000 × 3 = 156 000 рублей</li> </ul> <h5 id="3">3. Особенности для несовершеннолетних</h5> <ul> <li>Несовершеннолетние также являются налогоплательщиками</li> <li>Налоговые обязательства за них исполняют законные представители (родители, опекуны)</li> <li>Налог рассчитывается и уплачивается в том же порядке, что и для совершеннолетних</li> </ul> <h5 id="4">4. Порядок действий</h5> <ol> <li><strong>Декларирование</strong>: Все трое одаряемых обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода</li> <li><strong>Уплата налога</strong>: Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом получения дохода</li> <li><strong>Для несовершеннолетних</strong>: Декларации подают их законные представители</li> </ol> <h5 id="5">5. Дополнительные рекомендации</h5> <ul> <li>Уточните точный размер долей, которые планируете подарить - от этого зависит точный расчет налога</li> <li>Для несовершеннолетних получение недвижимости в дар требует участия их законных представителей при оформлении сделки</li> <li>Рекомендую проконсультироваться с адвокатом для оформления договора дарения и уточнения всех юридических нюансов</li> </ul> <p>Помните, что указанные расчеты являются ориентировочными. Точная сумма налога зависит от конкретных долей, которые будут переданы каждому одаряемому, и актуальной кадастровой стоимости на момент оформления дарения.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>