Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости после 3 лет владения по договору дарения

<h2 id="3">Продажа апартаментов (нежилого помещения) после 3 лет владения</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продаете апартаменты, которые юридически классифицируются как нежилое помещение, но при этом:<br /> - находились в вашей собственности более 3 лет<br /> - получены по договору дарения от тети<br /> - использовались для личного проживания без ведения коммерческой деятельности</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Срок владения при получении имущества по договору дарения</h4> <blockquote> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Тетя относится к категории близких родственников согласно Семейному кодексу РФ, поэтому к вашему случаю применяется 3-летний минимальный срок владения.</p> <h4 id="_5">Особенности для нежилых помещений</h4> <blockquote> <p>"Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 17.1)</p> </blockquote> <p>Ключевым моментом является то, что вы не использовали помещение для предпринимательской деятельности, а проживали в нем постоянно.</p> <h3 id="_6">Подача налоговой декларации</h3> <blockquote> <p>"Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 229, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог платить не нужно</strong> - при продаже апартаментов, находящихся в собственности более 3 лет и полученных по договору дарения от близкого родственника, доход освобождается от НДФЛ.</p> </li> <li> <p><strong>Фактическое использование помещения не влияет</strong> на применение налоговой льготы, поскольку вы не использовали его в предпринимательской деятельности.</p> </li> <li> <p><strong>Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ не требуется</strong>, так как доход освобожден от налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется сохранить документы</strong>, подтверждающие:<br /> - дату получения апартаментов по договору дарения<br /> - факт родства с дарителем (тетей)<br /> - отсутствие коммерческого использования помещения</p> </li> </ol> <p>В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов вы сможете представить эти документы для подтверждения правомерности освобождения от налогообложения.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>