Нужно ли займодавцу подавать нулевую налоговую декларацию при беспроцентном займе между физлицами?

<h2 id="1">Получение беспроцентного займа между физическими лицами на сумму свыше 1 млн рублей</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы получаете беспроцентный займ от другого физического лица на сумму более 1 млн рублей через банковский перевод. Рассмотрим налоговые последствия для обеих сторон.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Для заемщика (получателя займа)</h4> <blockquote> <p>"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 210, пункт 1)</p> <p>"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 41, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Важно</strong>: Сам по себе заем не является доходом, поскольку создает обязательство возврата, а не экономическую выгоду.</p> <h4 id="_4">Для займодавца (лица, предоставляющего займ)</h4> <blockquote> <p>"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ... физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Ответы на конкретные вопросы</h3> <h4 id="1_1">1. Обязанность подачи декларации заемщиком</h4> <p><strong>Нет, обязанности подавать налоговую декларацию у заемщика не возникает.</strong> Получение займа не признается доходом, поскольку заемные средства подлежат возврату. Обязанность декларировать возникает только при получении доходов, а заем доходом не является.</p> <h4 id="2">2. Возможность требований от налоговой и санкций</h4> <p><strong>Да, налоговая может запросить разъяснения</strong>, но не в связи с неуплатой налога, а в рамках налогового контроля:</p> <blockquote> <p>"Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 82, пункт 1)</p> <p>"Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 93, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Штрафы за неподачу декларации не применяются</strong>, поскольку обязанности ее подавать нет. Однако банк может сообщить о операции в рамках противодействия отмыванию доходов, так как сумма превышает 1 млн рублей.</p> <h4 id="3">3. Обязанности займодавца</h4> <p><strong>При беспроцентном займе у займодавца также нет обязанности подавать налоговую декларацию</strong>, поскольку он не получает доход в виде процентов.</p> <p><strong>Однако есть важный нюанс</strong>: если заем предоставляется взаимозависимым лицам, может возникать материальная выгода:</p> <blockquote> <p>"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20, пункт 1)</p> <p>"лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20, пункт 1, подпункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Заемщик не обязан подавать налоговую декларацию</strong> о получении займа</li> <li><strong>Налоговая может запросить пояснения</strong> о происхождении средств в рамках налогового контроля</li> <li><strong>Займодавец не обязан подавать декларацию</strong> при беспроцентном займе</li> <li><strong>Сохраните документы</strong>, подтверждающие заемный характер средств: расписку, договор займа (желательно письменный), банковские выписки</li> <li><strong>Если стороны являются близкими родственниками</strong>, операция дополнительно защищена от налоговых претензий</li> <li><strong>Будьте готовы предоставить пояснения</strong> налоговому органу при запросе</li> </ol> <p>Рекомендую оформить письменный договор займа, даже если он беспроцентный, чтобы иметь документальное подтверждение природы полученных средств на случай запроса от налоговых органов или банка.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>