Подскажите, нужно ли платить НДФЛ с разовой продажи товара физическим лицом?

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от разовой перепродажи телят физическим лицом</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, единоразово приобрело и перепродало телят, получив доход в размере 170 000 рублей. Рассмотрим налоговые последствия данной операции.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации: ... иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности налогообложения доходов от продажи имущества</h4> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет предоставляется: ... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг...), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Особенности для сельскохозяйственной продукции</h4> <blockquote> <p>"доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде)... освобождаются от налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 13)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Обязанность по уплате НДФЛ</h4> <p><strong>Доход от перепродажи телят подлежит налогообложению НДФЛ</strong>, поскольку:<br /> - Это доход от реализации имущества (телят)<br /> - Данная операция не подпадает под освобождение от налогообложения, так как телята не были выращены в личном подсобном хозяйстве, а были приобретены для перепродажи</p> <h4 id="2">2. Налоговые вычеты</h4> <p>Вы можете применить один из двух вариантов налоговых вычетов:</p> <p><strong>Вариант 1 - Имущественный вычет</strong><br /> - Размер вычета: 250 000 рублей<br /> - Поскольку ваш доход (170 000 рублей) полностью покрывается данным вычетом, налоговая база будет равна нулю<br /> - НДФЛ к уплате: 0 рублей</p> <p><strong>Вариант 2 - Вычет в размере документально подтвержденных расходов</strong><br /> - Вы можете уменьшить доход на сумму расходов по приобретению телят<br /> - Для этого необходимо иметь документы, подтверждающие затраты на покупку</p> <h4 id="3">3. Декларирование дохода</h4> <p><strong>Подача налоговой декларации не требуется</strong>, если:<br /> - Вы применяете имущественный вычет в размере 250 000 рублей<br /> - И ваш доход полностью покрывается этим вычетом</p> <p>Однако рекомендуется сохранять все документы, подтверждающие:<br /> - Факт приобретения телят<br /> - Факт их продажи<br /> - Размер полученного дохода<br /> - Расходы на приобретение (если планируете использовать вычет в размере расходов)</p> <h4 id="4">4. Отличие от предпринимательской деятельности</h4> <p>Данная разовая операция не квалифицируется как предпринимательская деятельность, поскольку:</p> <blockquote> <p>"предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 2)</p> </blockquote> <p>Единичная сделка не свидетельствует о систематичности деятельности.</p> <h3 id="_8">Итоговые рекомендации</h3> <ol> <li><strong>НДФЛ платить не нужно</strong> - доход полностью покрывается имущественным налоговым вычетом</li> <li><strong>Декларацию 3-НДФЛ подавать не обязательно</strong> - при условии применения имущественного вычета</li> <li><strong>Сохраните все документы</strong> по сделке на случай запроса от налоговых органов</li> <li><strong>Если операции станут регулярными</strong> - рассмотрите регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя</li> </ol> <p>Для полной уверенности в вашей конкретной ситуации рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>