Вызов в налоговую из-за перечислений по договорам ГПХ с расчётного счёта

<h2 id="_1">Пояснения в налоговую о выплатах физическим лицам без оформления</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как бывший индивидуальный предприниматель осуществляли регулярные выплаты физическим лицам с указанием кода договора ГПХ, но без фактического оформления гражданско-правовых договоров. Налоговая инспекция вправе интересоваться характером этих операций, поскольку они могли свидетельствовать о фактических трудовых или гражданско-правовых отношениях.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Квалификация отношений</h4> <blockquote> <p>"Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции... в интересах, под управлением и контролем работодателя" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> <p>"Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Обязанности налогового агента</h4> <blockquote> <p>"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24)</p> <p>"Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков... признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц... по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 420)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Последствия неоформления отношений</h4> <blockquote> <p>"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление... сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 123)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Риски различных вариантов пояснений</h3> <h4 id="_8">❌ Вариант "личные переводы без договоров"</h4> <p>Утверждение, что это были "личные переводы без договоров", крайне рискованно по следующим причинам:</p> <ol> <li><strong>Регулярность и значительные суммы</strong> выплат противоречат версии о безвозмездных перечислениях</li> <li><strong>Указание кода ГПХ</strong> в платежных документах прямо свидетельствует о хозяйственном характере операций</li> <li> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_9">✅ Разумный подход</h4> <h3 id="_10">Рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Не давайте заведомо ложных пояснений</strong> - это может привести к дополнительной ответственности</p> </li> <li> <p><strong>Признайте фактический характер отношений</strong> - объясните, что действительно привлекали лиц для выполнения работ, но не оформили отношения надлежащим образом</p> </li> <li> <p><strong>Предложите вариант урегулирования</strong>:<br /> - Готовность документально оформить гражданско-правовые договоры задним числом<br /> - Готовность уплатить недоимку по налогам и страховым взносам</p> </li> <li> <p><strong>Используйте смягчающие обстоятельства</strong>:<br /> - Отсутствие умысла<br /> - Малое количество привлеченных лиц<br /> - Первичность нарушения</p> </li> </ol> <h3 id="_11">Выводы</h3> <ol> <li>Версия о "личных переводах без договоров" является крайне рискованной и может быть легко опровергнута налоговым органом</li> <li>Наиболее разумный подход - признать фактические хозяйственные отношения и предложить пути исправления ситуации</li> <li>Рекомендуется заранее подготовить проект пояснений с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве</li> <li>Рассмотрите возможность добровольной уплаты недоимки до принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности</li> </ol> <p>Помните, что предоставление заведомо ложных сведений налоговому органу может повлечь не только налоговую, но и административную ответственность.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>