Налоговый вычет для пенсионера при покупке квартиры: возможность подачи декларации в 2025 году

<h2 id="_1">Возможность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша родственница, будучи пенсионером, приобрела квартиру в 2019 году за 4 млн рублей. Ранее она уже использовала часть имущественного налогового вычета при покупке другой квартиры в 2007 году, вернув 30 тыс. рублей. На текущий момент она не работает и имеет только пенсионный доход.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Отсутствие налогооблагаемых доходов</h4> <blockquote> <p>"пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому у вашей родственницы отсутствует налоговая база для возврата налога в текущем периоде.</p> <h4 id="_5">Право на перенос вычета для пенсионеров</h4> <blockquote> <p>"У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 10)</p> </blockquote> <p>Это ключевая норма, позволяющая пенсионерам использовать вычет несмотря на отсутствие текущих доходов.</p> <h4 id="_6">Правила использования остатка вычета</h4> <blockquote> <p>"В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3 подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Лимит имущественного вычета</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3 подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Право на вычет сохраняется</h4> <p>Ваша родственница имеет право на использование остатка имущественного налогового вычета, поскольку:<br /> - Ранее она использовала только 30 тыс. рублей из возможных 2 млн рублей<br /> - Максимальный лимит вычета составляет 2 млн рублей, поэтому остаток составляет 1 970 000 рублей</p> <h4 id="2-2025">2. Возможность получения вычета в 2025 году</h4> <p><strong>Да, она может подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году</strong>, но с учетом следующих условий:<br /> - Она должна перенести вычет на три предыдущих года: 2022, 2023 и 2024<br /> - Для этого необходимо иметь доходы, облагаемые НДФЛ 13%, в этих периодах</p> <h4 id="3">3. Сроки подачи декларации</h4> <p>Право на подачу декларации сохраняется в течение трех лет с момента возникновения права на вычет (2019 год). Поскольку 2025 год является последним годом для заявления вычета за 2019 год, важно успеть подать декларацию до 30 апреля 2025 года.</p> <h4 id="4">4. Что необходимо сделать</h4> <ol> <li>Подтвердить наличие доходов, облагаемых НДФЛ, за 2022-2024 годы</li> <li>Подготовить полный пакет документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежные документы)</li> <li>Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года с заявлением о переносе вычета на предыдущие периоды</li> </ol> <h4 id="5-2022-2024">5. Если доходов за 2022-2024 годы нет</h4> <p>В случае отсутствия облагаемых НДФЛ доходов за указанные периоды, получение налогового вычета будет невозможно, поскольку пенсионные выплаты налогом не облагаются.</p> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для детального анализа финансовой ситуации и помощи в подготовке документов для налогового вычета.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>