Изменения налоговых ставок и последствия при потере налогового резидентсва

<h2 id="_1">Изменение налоговых обязательств при потере налогового резидентства Украины</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации вы находитесь в процессе возможной утраты налогового резидентства Украины. В 2025 году вы провели за границей 166 дней, что приближается к критическому порогу в 183 дня. Ваши доходы поступают из нескольких источников: самозанятость в Украине, зарплата как директор компании в Беларуси и потенциальные дивиденды от белорусской компании.</p> <h3 id="_3">Критерии налогового резидентства</h3> <blockquote> <p>"Налоговыми резидентами являются физические лица, которые имеют место постоянного проживания в Украине. Местом постоянного проживания лица считается место его регистрации, а при отсутствии регистрации - место, где лицо проживает постоянно или преимущественно (более 183 дней в течение календарного года)" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 14.1.214)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Налогообложение доходов при изменении статуса</h3> <h4 id="_5">Доходы от самозанятости в Украине</h4> <blockquote> <p>"Налог на доходы физических лиц-нерезидентов исчисляется по ставке 18 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 167.1)</p> </blockquote> <p>В случае утраты резидентства ваши доходы от самозанятости в Украине будут облагаться по ставке 18% вместо текущих 4% и 6%.</p> <h4 id="_6">Заработная плата из Беларуси</h4> <blockquote> <p>"Физические лица-нерезиденты уплачивают налог на доходы, полученные из источников в Украине" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 167.1)</p> </blockquote> <p>При утрате резидентства Украины заработная плата, полученная в Беларуси, не будет подлежать налогообложению в Украине.</p> <h4 id="_7">Дивиденды из Беларуси</h4> <p>Для налоговых резидентов Украины:</p> <blockquote> <p>"Дивиденды, полученные из-за границы, включаются в общий налогооблагаемый доход и облагаются налогом по ставке 9 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 167.1)</p> </blockquote> <p>Для нерезидентов Украины дивиденды из белорусской компании не будут облагаться налогом в Украине.</p> <h3 id="_8">Декларационные обязательства</h3> <blockquote> <p>"Налоговая декларация подается физическими лицами-резидентами, которые получили доходы из-за границы" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 179.2)</p> </blockquote> <p>При утрате резидентства обязанность подачи годовой налоговой декларации в Украине сохранится только для доходов, полученных из украинских источников.</p> <h3 id="_9">Контролируемые иностранные компании</h3> <blockquote> <p>"Физические лица-резиденты обязаны подавать отчет о контролируемых иностранных компаниях, если они являются контролирующими лицами такой компании" (Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 39.2)</p> </blockquote> <p>В случае утраты налогового резидентства обязанность подачи отчета по КИК прекращается.</p> <h3 id="_10">Рекомендации и выводы</h3> <ol> <li> <p><strong>Мониторинг дней пребывания</strong>: Тщательно отслеживайте количество дней пребывания за границей, поскольку превышение 183 дней автоматически приведет к утрате налогового резидентства.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong>:<br /> - Доходы от самозанятости в Украине будут облагаться по ставке 18%<br /> - Иностранные доходы (зарплата из Беларуси, потенциальные дивиденды) не будут подлежать налогообложению в Украине<br /> - Сохраняется обязанность декларирования доходов от украинских источников</p> </li> <li> <p><strong>Договоры об избежании двойного налогообложения</strong>: При распределении дивидендов из Беларуси, если вы остаетесь резидентом Украины, применяется соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Беларусью.</p> </li> <li> <p><strong>Отчетность</strong>: При смене налогового статуса рекомендуется уведомить налоговые органы о изменении резидентства.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемые источники для изучения</strong>:<br /> - Налоговый кодекс Украины (разделы о резидентстве и налогообложении нерезидентов)<br /> - Соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и странами вашего пребывания<br /> - Разъяснения Государственной налоговой службы Украины</p> </li> <li> <p><strong>Консультация специалиста</strong>: Учитывая сложность вашей ситуации с множественными источниками доходов в разных юрисдикциях, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве, для получения индивидуальной консультации с учетом всех нюансов вашего дела.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>